Информация для пользователей и партнеров №19638 от 05.03.2015

Отгрузка мартовского выпуска ИТС дистрибьюторам началась 5 марта 2015 года.

Продажа мартовского выпуска ИТС другим категориям партнеров начнется 6 марта 2015 года.

Изменение условий восстановления официальной поддержки для пользователей программ 1С, прервавших информационно-технологическое сопровождение (ИТС)

В целях обеспечения благоприятных условий для регулярного и непрерывного сопровождения пользователей "1С:Предприятие" фирма "1С" объявляет об изменении условий восстановления официальной поддержки пользователей программ 1С, прервавших информационно-технологическое сопровождение.

С января 2015 года дополнительно к рекомендованным розничным ценам на 1С:ИТС (http://its.1c.ru/db/aboutits#content:22:hdoc) вводятся розничные цены, рекомендованные при возобновлении поддержки после перерыва на один и более месяцев. Новые цены приведены в разделе 6.1 Рекомендованные розничные цены на ИТС.

Фирма "1С" приглашает в "1С:ЛЕКТОРИЙ"

Фирма "1С" приглашает в "1С:Лекторий" на регулярные встречи пользователей с методистами "1С" в центре Москвы по адресу: ул. Селезневская, 34 (схему проезда см. на странице its.1c.ru/lector). 

Лекции читают методисты фирмы "1С" и приглашенные специалисты. Общайтесь, задавайте вопросы, получайте ответы и рекомендации. Для пользователей, у которых действующий договор 1С:ИТС уровня ПРОФ, участие в мероприятии бесплатное.

Пользователям ИТС ПРОФ из других регионов, которые не могут лично присутствовать на встрече, через день после мероприятия предоставляется доступ к полной видеозаписи лекций на странице its.1c.ru/lector.

С графиком ближайших мероприятий можно ознакомиться на странице its.1c.ru/lector.

Предварительный график проведения лекций:

12.03.2015

"1С:Зарплата и управление персоналом 8": синхронизация данных с программой "1С:Бухгалтерия 8". Тонкости настройки синхронизации и расчета заработной платы.

Лекцию читает Галина Малышкина, эксперт "1С".

19.03.2015

Трансфертное ценообразование: практика применения, подготовка уведомления о контролируемых сделках за 2014 год в "1С:Предприятии 8".

Лекцию читают Андрей Сергеевич Кизимов, заместитель начальника отдела таможенно-тарифной политики Минфина России и Елена Николаевна Калинина, эксперт "1С".

26.03.2015

Новая декларация по НДС в "1С:Бухгалтерии 8" - подготовка, представление и уточнение

Лекцию читает Вера Владимировна Сидорова, эксперт "1С", советник налоговой службы РФ III ранга.

В данном информационном письме:

  1. Пользователю на заметку
  2. Интернет-версия ИТС – its.1c.ru
  3. Обзор новых материалов мартовского выпуска ИТС версии ПРОФ
    3.1.  Обзор новых материалов ИТС ПРОФ
    3.2.  Обзор новых материалов ИТС БЮДЖЕТ ПРОФ, ИТС БЮДЖЕТ
    3.3.  Обзор новых материалов ИТС СТРОИТЕЛЬСТВО
    3.4.  Обзор новых материалов ИТС МЕДИЦИНА
  4. ИТС ДЛЯ ПАРТНЕРОВ
  5. Варианты договоров на 1С:ИТС, комплект поставки
  6. Цены
    6.1.  Рекомендованные розничные цены на ИТС
    6.2.  Цены на ИТС для партнеров
    6.3.  Рекомендованные розничные цены на апгрейды

1. ПОЛЬЗОВАТЕЛЮ НА ЗАМЕТКУ (www.its.1c.ru/hot)

Изменения в законодательстве и отчетность – коротко о важном

При заполнении декларации по НДС за 1-й квартал 2015 года следует применять новые коды операций, установленные ФНС России

Согласно действующему порядку при заполнении журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур в графе 3 указывается код операции, в отношении которой регистрируется счет-фактура. Аналогичные коды операций с 1 октября 2014 года проставляются в графе 2 книги покупок и книги продаж. Используемые сейчас коды видов операций были утверждены приказом ФНС России от 14.02.2012 № ММВ-7-3/83@ и предназначались только для ведения журнала учета счетов-фактур.
В связи с изменениями налогового законодательства и утверждением новой формы налоговой декларации по НДС ФНС России разработала проект приказа, предусматривающий уточнение редакции действующего перечня кодов видов операций, а также дополнение его новыми кодами. Предполагалось, что новый перечень начнет применяться с 1 июля 2015 года (см. сайт регулятора).

Но так как алгоритм камерального контроля деклараций по НДС, представляемых уже за 1-й квартал 2015 года, зависит от конкретного вида операций, ФНС России выпустила письмо от 22.01.2015 № ГД-4-3/794@, в котором рекомендовала налогоплательщикам использовать приведенные в письме дополнительные коды видов операций до утверждения приказа ФНС России.

Так, при приобретении услуг, оформленных БСО, ФНС предлагает применять код "23", при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) в случае отсутствия счетов-фактур – код "26", при ввозе товаров на территорию РФ в таможенных процедурах – "20", а с территории государств Евразийского экономического союза – "19" и т.д.

С отчетности за 2014 год применяется новая форма декларации 3-НДФЛ

Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@ утверждена новая форма декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ), порядок ее заполнения, а также формат представления в электронной форме.

Форма декларации существенно изменилась. Теперь вместо 6 разделов она содержит 2 раздела. Также уменьшилось количество дополнительных листов, заполняемых в декларации, – с 13 до 11.

В отличие от прежней формы декларации, в которой итоговая информация о суммах НДФЛ, подлежащих уплате в бюджет или возврату из бюджета, отражалась в разделе 6, теперь эти данные указываются в разделе 1.

Кроме того, теперь расчет налоговой базы и суммы НДФЛ (вне зависимости от применяемой ставки налога) производится в разделе 2. Раньше для исчисления налога по различным ставкам предназначались отдельные разделы – с 1 по 5.

Претерпели изменения и показатели декларации. Теперь по отдельным строкам указывается сумма расходов, принимаемых в уменьшение полученных доходов, и сумма налоговых вычетов (раньше эти данные отражались по одной строке). Кроме того, введена строка, по которой должна указываться сумма налога, удержанная с дохода в виде материальной выгоды. Также предусмотрены дополнительные показатели для тех налогоплательщиков, которые вправе заявить социальные вычеты в связи с уплатой страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни, заключенным на срок не менее 5 лет.

Новая форма декларации применяется с налогового периода 2014 года. Следовательно, за 2014 год налогоплательщики (в частности, предприниматели) должны представить в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ по новой форме не позднее 30 апреля 2015 года.

Сдача бумажной декларации по НДС: разъяснения налоговиков

Все налогоплательщики НДС обязаны представлять декларации по НДС в электронной форме. С 1 января 2015 года они больше не смогут подавать бумажные декларации вместо электронных – такая декларация просто не будет считаться представленной (абз. 4 п. 5 ст. 174 НК РФ в редакции Федерального закона от 04.11.2014 № 347-ФЗ, см. комментарий). По-прежнему подавать декларации в бумажном виде могут только налоговые агенты, которые не являются налогоплательщиками НДС или освобождены от обязанностей по уплате НДС (абз. 2 п. 5 ст. 174 НК РФ).

Правомерность представления декларации на бумажном носителе будут контролировать ответственные сотрудники налоговых органов. Если порядок представления декларации соблюден, на ее титульном листе ставятся отметка о приеме с датой и оттиском штампа "Принята", а также подпись ответственного сотрудника и сотрудника, осуществляющего прием.

Однако если организация (предприниматель) обязана отчитываться в электронной форме, то ответственный сотрудник устно откажет в приеме бумажной декларации с указанием причины. Если такая декларация направлена почтой, то в адрес налогоплательщика (налогового агента) будет направлено информационное письмо за подписью начальника налогового органа о том, что декларация не считается представленной. Такой порядок приема деклараций по НДС на бумажном носителе привела ФНС России в письме от 30.01.2015 № ОА-4-17/1350@.

Напомним, с 1 января 2015 года за непредставление декларации по НДС предусмотрен штраф в размере 5 процентов от суммы, не уплаченной по этой декларации, за каждый месяц со дня ее представления. Причем штраф может быть не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Страхователи, применяющие пониженные тарифы, с сумм свыше предельного размера базы взносы в ПФР и ФСС РФ не уплачивают

Такое разъяснение представил Минтруд России в письме от 30.01.2015 № 17-3/В-37.
Как известно, порядок определения базы для расчета страховых взносов установлен ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее – Закон № 212-ФЗ). Так, в отношении взносов в ФСС РФ предельный размер базы равен 415 000 руб. Указанная величина ежегодно индексируется (ч. 4-5 ст. 8 Закона № 212-ФЗ). В 2015 году она составляет

670 000 руб. (постановление Правительства РФ от 04.12.2014 № 1316). Для взносов в ПФР лимит базы на каждый год определяется Правительством РФ по правилам ч. 5.1 ст. 8 Закона № 212-ФЗ. В текущем году он равен 711 000 руб. (постановление Правительства РФ от 04.12.2014 № 1316). С сумм, превышающих предельный размер базы:

  • взносы в ФСС РФ уплачивать не нужно (п. 2 ч. 1.1 ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ);
  • взносы в ПФР необходимо исчислять по тарифу 10 процентов (п. 1 ч. 1.1 ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ).

Перечисленные положения действуют для страхователей, применяющих общие тарифы взносов (ч. 1.1 ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ). Специалисты Минтруда России пояснили, что страхователи, уплачивающие взносы по пониженным тарифам, не должны руководствоваться данными нормами. Это значит, что на выплаты, которые превысили лимит базы по каждому виду страхования (обязательное пенсионное и социальное), они не начисляют взносы.

С 1 июля 2015 года в Москве вводится торговый сбор

Московская городская Дума приняла закон от 17.12.2014 № 62, которым на территории города Москвы с 1 июля 2015 года вводится торговый сбор. Законом установлены виды торговой деятельности, по которым должен уплачиваться сбор, ставки торгового сбора, льготы, а также определен порядок передачи налоговым органам сведений об объектах обложения торговым сбором. Право вводить торговый сбор (в том числе на территории города Москвы) установлено главой 33 НК РФ, которая действует с 1 января 2015 года.

Система "1С:Предприятие" – возможности программы

Упрощение способа ведения бухгалтерского учета закреплено как принцип регулирования бухгалтерского учета (п. 3 ст. 20 Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете").

Развитие малого и среднего предпринимательства в России регулируется Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства" (далее – Закон № 209-ФЗ).

Субъекты малого предпринимательства – хозяйствующие субъекты (юридические лица и индивидуальные предприниматели), отнесенные в соответствии с условиями, установленными статьей 4 закона № 209-ФЗ, к малым предприятиям (п. 1 ст. 3 Закона № 209-ФЗ).

В целях реализации государственной политики в области развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации могут предусматриваться следующие меры: специальные налоговые режимы, упрощенные правила ведения налогового учета, упрощенные формы налоговых деклараций по отдельным налогам и сборам для малых предприятий (п. 1 ст. 7 Закона № 209-ФЗ); упрощенная система ведения бухгалтерской отчетности для малых предприятий, осуществляющих отдельные виды деятельности (п. 2 ст. 7 Закона № 209-ФЗ). Также упрощенная система бухгалтерского учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства представлена Минфином России в Информации № ПЗ-3/2012; другие меры (п. п. 3-9 ст. 7 Закона № 209-ФЗ).

В программе "1С:Бухгалтерия 8" (начиная с релиза 3.0.38) хозяйственные операции могут гибко отражаться в бухгалтерском учете. По умолчанию в документе хранится информация о счетах учета, на которых отражается операция. Для этого необходимо отключить отображение счетов: Меню – Главное – Настройки – Персональные настройки. Далее снимите флажок "Показывать счета учета в документах".

Другими словами, при снятом флажке счета учета записываются автоматически и их не нужно указывать в документах. В зависимости от требований пользователя к учету можно настроить отображение счетов учета в следующих документах:

  • Авансовый отчет
  • Возврат товаров от покупателя
  • Возврат товаров поставщику
  • Выдача наличных
  • Инвентаризация товаров на складе
  • Комплектация номенклатуры
  • Корректировка поступления
  • Корректировка реализации
  • Оприходование товаров
  • Перемещение товаров
  • Поступление на расчетный счет
  • Поступление наличных
  • Поступление товаров и услуг
  • Реализация товаров и услуг
  • Списание с расчетного счета
  • Списание товаров
  • Требование-накладная

ИС 1С:ИТС – информация на каждый день

Справочник хозяйственных операций "1С:Бухгалтерия 8"

В справочник хозяйственных операций "1С:Бухгалтерия 8" добавлены новые практические примеры и обновлены имеющиеся.

В связи с выпусками новых релизов конфигурации "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0) добавлены и обновлены примеры в рубриках "Основные средства", "Материалы", "Товары", "Готовая продукция", "Кассовые операции", "Расчеты и обязательства", "Налоги и взносы", "Работы услуги", "Регламентные операции".

Подробнее см. новости справочника хозяйственных операций "1С:Бухгалтерия 8".

Справочник "Учет по налогу на добавленную стоимость"

В справочнике "Учет по налогу на добавленную стоимость" в связи с выпусками новых релизов конфигурации "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0) обновлены и добавлены практические статьи в рубриках "Организация учета по НДС в программе", "Начисление НДС при реализации", "Вычет входного НДС", "Исправление и корректировка поступлений", "НДС с участием посредников", "Восстановление НДС", "НДС по отдельным операциям".

В рубрике "Организация учета по НДС в программе" обновлен практический пример по формированию учетной политики для целей НДС.

В рубрике "Начисление НДС при реализации" обновлены практические примеры по учету НДС: при реализации товаров через автоматизированную и неавтоматизированную торговую точку, причем товары учитываются по продажной стоимости и стоимости приобретения; при оказании производственных услуг, по которым не установлена плановая стоимость расходов; при оказании давальческих услуг по переработке материалов; при оказании прочих услуг; при реализации прочего имущества.

В рубрике "Вычет входного НДС" обновлен практический пример, в котором налогоплательщик принимает к учету услуги комиссионера (агента) и заявляет вычет НДС по ним.

В рубрике "Исправление и корректировка поступлений" обновлены практические статьи по исправлению покупки в следующем налоговом периоде, при этом рассматриваются случаи, когда НДС к вычету был принят и когда не был принят.

В рубрике "НДС с участием посредников" обновлены практические примеры при реализации товаров через посредника и при реализации комиссионных товаров самим посредником. Также в рубрику добавлены статьи, в которых рассматриваются ситуации:

  • когда комиссионер приобретает товары для комитента у нескольких продавцов и выставляет сводный счет-фактуру в адрес комитента;
  • когда комиссионер реализует собственные и комиссионные товары;
  • когда комитент реализует товары через посредника и выставляет в его адрес сводный счет-фактуру;
  • когда посредник реализует комиссионные товары и получает от комитента сводный счет-фактуру.

В рубрику "Восстановление НДС" добавлена практическая статья, в которой налогоплательщик восстанавливает НДС при осуществлении экспортных поставок товаров (продукции).

В рубрике "НДС по отдельным операциям" обновлен практический пример, в котором налогоплательщик возвращает принятые к учету товары поставщику.

Подробнее см. новости справочника "Учет по налогу на добавленную стоимость".

Справочник "Налог на прибыль организаций"

Расходы на приобретение билетов работниками, выезжающими в отпуск, должны быть документально подтверждены. Как правило, в качестве подтверждающего документа выступает авиабилет. Но если работник приобрел электронный билет, на руках у него самого билета не будет. Вопросу о том, как подтвердить расходы работника на проезд к месту отпуска и обратно, посвящена новая статья-рекомендация справочника "Какими документами подтверждается стоимость проезда к месту отпуска и обратно, если билет приобретен в электронной (бездокументарной) форме?"

Еще одна статья-рекомендация посвящена возможности применения повышающего коэффициента амортизации в отношении основных средств, модернизированных после 1 января 2014 года.

Подробнее см. новости справочника "Налог на прибыль организаций".

Справочник "Налог на добавленную стоимость"

С 1 января 2015 года начал действовать Евразийский экономический союз (далее – ЕАЭС), который является правопреемником Таможенного союза. В связи с этим в справочник добавлен ряд статей, посвященных:

  • порядку налогообложения при выполнении работ и оказании услуг на территории ЕАЭС;
  • правилам подтверждения нулевой ставки НДС, применения налоговых вычетов и восстановления НДС по экспортным операциям с контрагентами из стран ЕАЭС;
  • особенностям документального подтверждения импорта и заявления вычета ввозного НДС.

Кроме того, в справочнике появилась статья-рекомендация с ответом на вопрос, какие документы продавцу следует зарегистрировать в книге продаж, если он не выставляет счета-фактуры по соглашению с покупателем-неплательщиком НДС.

Подробнее см. новости справочника "Налог на добавленную стоимость".

Справочник "Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование"

Справочник дополнен двумя статьями, в которых поясняются особенности исчисления и уплаты взносов с вознаграждений в пользу иностранных граждан, которые являются  высококвалифицированными специалистами, и в пользу лиц, вынужденно находящихся на территории России (беженцев, лиц, получивших временное убежище).

Подробнее см. новости справочника "Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование".

Справочник "Патентная система налогообложения"

В справочник добавлена статья-рекомендация, из которой предприниматель сможет узнать, как определить количество объектов, сдаваемых в аренду, в целях получения патента.

Подробнее см. новости справочника "Патентная система налогообложения".

Справочник "Договоры: формы, условия, налоги"

В новой статье-рекомендации представлена информация о том, можно ли взыскать неустойку по договору, который был признан незаключенным.

Подробнее см. новости справочника "Договоры: формы, условия, налоги".

Раздел "Отчетность"

Добавлены следующие статьи:

Бухгалтерская периодика для бюджетных учреждений

В рубрике стали  регулярно размещаться выпуски изданий для казенных учреждений и бюджетных организаций. Это журналы "Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение" и "Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение".

Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С

В справочник "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С" добавлены новые статьи и актуализированы имеющиеся до текущего релиза программ "1С:Предприятие 8".

Актуализированы практические примеры в рубриках: "Расчеты с персоналом", "Кадровый учет", "Налоги и взносы", "Расчет заработной платы госслужащих", "Отчетность".

Добавлены новые статьи по программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (редакция 3.0):

  • "Начисление оплаты дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами";
  • "Учет авансовых платежей по НДФЛ для сотрудников, являющихся иностранными гражданами или лицами без гражданства, временно пребывающими на территории РФ";
  • "Начисление надбавки за работу во вредных и (или) опасных условиях труда";
  • "Начисление оплаты за сверхурочную работу".

Подробнее см. новости справочника "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С".

Отвечает аудитор

В последнем месяце пользователи программ 1С, заключившие договор 1С:ИТС уровня ПРОФ, присылали вопросы экспертам по бухучету, налогообложению и кадрам. Наиболее актуальные и интересные вопросы за последний месяц:

02.02.2015 Как работник может доказать, что в командировке он выполнял задание, если отчет о проделанной работе он не обязан составлять?

05.02.2015 Как подтвердить фактический срок командировки для оплаты суточных, если отсутствуют документы о расходах?

06.02.2015 Как учесть годовую премию при расчете отпускных, если сотрудник полностью отработал год, за который назначена премия, но в расчетный период болел?

12.02.2015 Какими будут налоговые последствия, если приобретенные товары учитываются под другими наименованиями и артикулами?

13.02.2015 На какой МРОТ должна ориентироваться организация при установлении зарплаты – на региональный или федеральный?

16.02.2015 Как сократить сотрудницу, которая выходит из отпуска по уходу за ребенком?

2. ИНТЕРНЕТ-ВЕРСИЯ 1С:ИТС – its.1c.ru

Все пользователи "1С:Предприятия", заключившие с партнером фирмы "1С" договор информационно-технологического сопровождения, получают доступ к сайту its.1c.ru. Зарегистрироваться можно, пройдя по активационной ссылке, которая автоматически направляется на e-mail, указанный партнером при регистрации договора в фирме "1С".

Проверить регистрацию договора 1С:ИТС в фирме "1С", определить, когда и куда было направлено письмо с активационной ссылкой, изменить адрес отправки письма и заказать повторное письмо можно на странице http://its.1c.ru/dostup.

Для ознакомления с материалами интернет-версии ИТС можно получить демонстрационный доступ на 7 дней ко всем материалам сайта (кроме обновлений программных продуктов "1С") на странице http://its.1c.ru/demo. На e-mail, указанный пользователем, будет отправлено письмо, содержащее ссылку для активации доступа. Будьте внимательны: повторно демонстрационный доступ не предоставляется!

Примечание: для пользователей, заключивших договор 1С:ИТС уровня ТЕХНО, доступ к сайту ограничен материалами разделов "Технологическая поддержка" и "Разработка и администрирование".

В марте в свободном доступе на сайте справочник "Учет по налогу на добавленную стоимость".

3. ОБЗОР НОВЫХ МАТЕРИАЛОВ МАРТОВСКОГО ВЫПУСКА ИТС

3.1. ОБЗОР НОВЫХ МАТЕРИАЛОВ ИТС ПРОФ

ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ ПОДДЕРЖКА

Формы отчетности, релизы программ и конфигураций

В состав раздела включается технологическая информация по программам комплекса "1С:Предприятие" версий 8 и 7.7.

"1С:Предприятие 8"

  • 1С:Предприятие 8. Версия 8.3.5.1460
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 Версия 3.0.38
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Бухгалтерия предприятия (базовая), редакция 3.0 Версия 3.0.38
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 Версия 3.0.38
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Бухгалтерия предприятия, редакция 2.0 Версия 2.0.64
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Бухгалтерия предприятия (базовая), редакция 2.0 Версия 2.0.64
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 2.0 Версия 2.0.64
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Бухгалтерия автономного учреждения, редакция 2.0 Версия 2.0.64
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Бухгалтерия автономного учреждения (базовая), редакция 2.0 Версия 2.0.64
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Бухгалтерия автономного учреждения КОРП, редакция 2.0 Версия 2.0.64
  • 1С:Предприятие 8 Зарплата и Управление Персоналом, редакция 3.0 Версия 3.0.21
  • 1С:Предприятие 8 Зарплата и Управление Персоналом (базовая), редакция 3.0 Версия 3.0.21
  • 1С:Предприятие 8 Зарплата и Управление Персоналом, редакция 2.5 Версия 2.5.89
  • 1С:Предприятие 8 Зарплата и Управление Персоналом (базовая), редакция 2.5 Версия 2.5.89
  • 1С:Предприятие 8 Зарплата и Управление Персоналом КОРП, редакция 2.5 Версия 2.5.89
  • 1С:Предприятие 8 Типовая конфигурация 1С:ERP Управление предприятием, редакция 2.0 Версия 2.0.10
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Управление производственным предприятием, редакция 1.3 Версия 1.3.62
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Комплексная автоматизация, редакция 1.1 Версия 1.1.56
  • 1С:Предприятие 8 Типовая конфигурация Управление торговлей, редакция 11 Версия 11.1.10
  • 1С:Предприятие 8 Типовая конфигурация Налогоплательщик, редакция 3.0 Версия 3.0.75
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Управление небольшой фирмой (базовая), редакция 1.5 Версия 1.5.3
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Управление небольшой фирмой, редакция 1.5 Версия 1.5.3
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Управление небольшой фирмой, редакция 1.4 Версия 1.4.9
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Управление небольшой фирмой (базовая), редакция 1.4 Версия 1.4.9
  • 1С:Предприятие 8 Типовая конфигурация Деньги, редакция 2.0 Версия 2.0.18
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Автоматизированная проверка конфигураций, редакция 1.1 Версия 1.1.7
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Отчетность предпринимателя (базовая), редакция 2.0 Версия 2.0.8
  • 1С:Предприятие 8 Типовая конфигурация 1С:Документооборот 8 КОРП Версия 1.4.8
  • 1С:Предприятие 8 Типовая конфигурация 1С:Документооборот 8 ПРОФ Версия 1.4.8 

"1С:Предприятие 7.7"

  • 1С:Бухгалтерия 7.7 Типовая конфигурация, редакция 4.5 Релиз 7.70.592
  • 1С:Бухгалтерия 7.7 Базовая конфигурация, редакция 4.5 Релиз 7.70.592
  • 1С:Бухгалтерия 7.7. Типовая конфигурация "Упрощенная система налогообложения" Редакция 1.3 Релиз 7.70.240
  • 1С:Бухгалтерия 7.7. (базовая) Конфигурация "Упрощенная система налогообложения" Редакция 1.3 Релиз 7.70.240
  • 1С:Предприниматель 7.7. Конфигурация, редакция 1.2 Релиз 7.70.238
  • Конфигурация "Производство+Услуги+Бухгалтерия" Редакция 2.8 Релиз 7.70.358
  • Регламентированная отчетность за IV квартал 2014 года
  • Формы отчетности "Учет и отчетность предпринимателя" за IV квартал 2014 года
  • Регламентированная отчетность для конфигурации "Упрощенная система налогообложения" за IV квартал 2014 года

Обновлен адресный классификатор.

Методическая поддержка программы "1С:Предприятие 8"

В текущем выпуске для пользователей конфигураций "Бухгалтерия предприятия" (ред. 3.0) и "Бухгалтерия предприятия КОРП" (ред. 3.0), а также "Бухгалтерия предприятия" (ред. 2.0) и "Бухгалтерия предприятия КОРП" (ред. 2.0) обновлен раздел, посвященный оформлению переноса убытков на будущие периоды.

Для пользователей конфигурации "Бухгалтерия предприятия" (ред. 3.0) обновлена методика проверки контрагентов с помощью веб-сервиса ФНС.

Пользователям конфигураций "Управление производственным предприятием" и "Комплексная автоматизация" предлагаем ознакомиться с примером настройки отчета для формирования документов планирования с учетом остатков в РАУЗ (режим расширенной аналитики учета затрат).

Для пользователей конфигурации "ERP Управление предприятием 2.0" обновлены материалы, в которых рассматривается использование конфигурации совместно с конфигурациями "Зарплата и управление персоналом" (ред. 2.5) и "Бухгалтерия предприятия" (ред. 3.0).

Администраторам систем на платформе "1С:Предприятие 8" рекомендуем ознакомиться со сценариями оптимизации работы при значительном потреблении памяти процессорами кластера на сервере приложений, высокой загрузки процессора на сервере приложений, высокой загрузке дисковой подсистемы и процессора на сервере СУБД Microsoft SQL Server.

Специалистам по внедрению информационных систем на платформе "1С:Предприятие 8" предлагаем методики оценки производительности и оптимизации системы, настройки механизмов журналирования, мониторинга и контроля на серверах под управлением ОС Windows, порядок расчета параметров серверного оборудования, необходимого и достаточного для работы системы на платформе "1С:Предприятие", методику проведения  нагрузочного тестирования информационной системы.

В рубрике "Дополнительные средства разработки" обновлены стандартные библиотеки –  "1С:Библиотека стандартных подсистем" (ред. 2.2) и "1С:Библиотека подключаемого оборудования". Обновлена внешняя обработка "Консоль запросов" для управляемого приложения, предназначенная для запуска на платформе "1С:Предприятие" версии 8.3. Обновлена внешняя обработка настройки технологического журнала. Обновлена конфигурация "1С:Переводчик".

Все новости раздела Методическая поддержка программы "1С:Предприятие 8".

БУХГАЛТЕРСКИЙ И НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ

Справочник хозяйственных операций "1С:Бухгалтерия 8"

В мартовском выпуске ИС 1С:ИТС в справочнике хозяйственных операций "1С:Бухгалтерия 8"   (ред. 3.0) обновлены и добавлены практические статьи:

Продажа объекта недвижимости – рассматривается пример, в котором организация реализует производственное здание. Покупатель вносит 100-процентную предоплату. Продавец передает объект основных средств приобретателю и переносит учет по нему на счет 45.04 "Переданные объекты недвижимости" до момента перехода права собственности.

Классификатор ОКОФ – рассматривается пример, в котором описывается порядок загрузки справочника "Общероссийский классификатор основных фондов" (ОКОФ).

Учет давальческого сырья (позиция заказчика) – рассматривается пример, в котором организация-заказчик передает организации-переработчику давальческие материалы для изготовления продукции. Переработчик изготавливает готовую продукцию, передает ее заказчику, а также возвращает неиспользованные материалы.

Учет давальческого сырья (позиция переработчика) – рассматривается пример, в котором организация-переработчик принимает у организации-заказчика давальческие материалы для изготовления готовой продукции. Переработчик изготавливает готовую продукцию, передает ее заказчику, а также возвращает неиспользованные материалы.

Учет спецодежды (оплата – поступление – передача в производство) – рассматривается пример, в котором организация приобретает спецодежду и передает ее в эксплуатацию. В учетной политике выбран метод погашения стоимости спецодежды аналогично способу, принятому для бухгалтерского учета, в результате разницы между бухгалтерским и налоговым учетом отсутствуют.

Учет спецодежды (разницы между БУ и НУ) – рассматривается пример, в котором организация приобретает спецодежду и передает ее в эксплуатацию. Показано возникновение временной разницы в результате единовременного списания спецодежды в налоговом учете и постепенного – в бухгалтерском.

Списание спецодежды (по истечении срока) – рассматривается пример, в котором организация производит списание спецодежды по истечении срока носки.

Списание спецодежды (по истечении срока; разницы между БУ и НУ) – рассматривается пример, в котором организация производит списание спецодежды по истечении срока носки.

Инвентаризация товаров (выявлены излишки) – рассматривается пример, в котором организация проводит инвентаризацию товаров. Выявленные в результате инвентаризации излишки товаров были приняты к учету.

Формирование цен продаж (руб.) – представлена пошаговая инструкция, иллюстрирующая возможности создания различных типов цен, которые могут формироваться как для одних и тех же элементов номенклатуры, так и для различных категорий покупателей.

Корректировка стоимости реализации (Соглашение об изменении стоимости) – представлена пошаговая инструкция по корректировке стоимости в программе "1С:Бухгалтерия 8", которая вводится с помощью документов "Корректировка поступления" и "Корректировка реализации" с видом операции "Корректировка по согласованию сторон".

Покупка товаров с участием посредника (позиция поручителя) – рассматривается пример, в котором организация, занимающаяся оптовой торговлей, поручает агенту совершить сделку с третьим лицом (приобретение товаров). Сделка проводится от имени агента, но за счет принципала.

Покупка товаров с участием посредника (позиция посредника) – рассматривается пример, в котором агент совершает сделку с третьим лицом по покупке товаров по поручению принципала. Сделка проводится от имени агента и за счет принципала.

Продажа товаров в оптовой торговле (договор в у.е., предоплата 50 процентов) – рассматривается пример, в котором организация, занимающаяся оптовой продажей товаров, продает товары другой организации в соответствии с заключенным договором на условиях 50-процентной предоплаты. Валюта договора определена как 1 у.е. = 1 EUR.

Продажа товаров через интернет-магазин (оплата банковской картой) – рассматривается пример, в котором организация реализует товары через интернет-магазин. Расчеты с покупателями продавец производит с использованием платежных банковских карт. С обслуживающим банком заключен договор интернет-эквайринга, на основании которого на расчетный счет организации за вычетом вознаграждения перечислена сумма выручки за проданные товары. После получения выписки, подтверждающей, что покупатель оплатил заказанный товар, организация-продавец доставляет товар покупателю.

Продажа товаров через интернет-магазин (электронные деньги) – рассматривается пример, в котором организация реализует товары через интернет-магазин. Расчеты с покупателями продавец производит с использованием электронных платежных систем ("электронный кошелек"). Электронные денежные средства покупателей за товары сначала поступают в "электронный кошелек" продавца, затем переводятся оператором электронных денежных средств на расчетный счет организации с учетом удержанной комиссии. В соответствии с учетной политикой организации товары учитываются по продажным ценам с использованием счета 42 "Торговая наценка".

Продажа товаров в комиссионной торговле (позиция комиссионера, опт) – рассматривается пример, в котором организация, выступающая в роли комиссионера, принимает товары на комиссию и продает их оптовому покупателю. В соответствии с договором комиссии комиссионер получает комиссионное вознаграждение в размере 10 процентов от суммы реализации.

Продажа товаров в комиссионной торговле (позиция комитента) – рассматривается пример, в котором организация, выступающая в роли комитента, передает товары на комиссию. В соответствии с договором комиссионер получает комиссионное вознаграждение в размере 10 процентов от суммы реализации. Комиссионное вознаграждение, выплаченное комиссионеру, включается в состав издержек обращения.

Создание спецификаций изделия – рассматривается методика создания спецификации для изделия "Костюм женский" в соответствии с нормами расхода материалов на единицу продукции.

Продажа готовой продукции через комиссионера – рассматривается пример, в котором организация, выступающая в роли комитента, передает продукцию на комиссию. В соответствии с договором комиссионер получает комиссионное вознаграждение в размере 10 процентов от суммы реализации. Комиссионное вознаграждение, выплаченное комиссионеру, включается в состав расходов на продажу.

Проверка кассовой дисциплины – рассматривается пример, в котором организация устанавливает лимит остатка в кассе и проводит проверку кассовой дисциплины.

Поступление денежных средств в кассу платежного агента – рассматривается пример, в котором организация приходует наличные денежные средства в рамках деятельности платежного агента.

Списание безнадежной дебиторской задолженности (за счет резерва) – рассматривается пример, в котором организация (Подрядчик) выполнила и сдала проектные работы организации (Заказчику), который своих обязательств по договору не выполнил. Подрядчик по результатам инвентаризации расчетов признал дебиторскую задолженность, которая была не погашена в установленный срок, сомнительной. По истечении срока исковой давности задолженность признана безнадежной и списана. Через год после списания задолженности Заказчик погашает свой долг.

Списание безнадежной дебиторской задолженности (внереализационные расходы) – рассматривается пример, в котором организация-поставщик отгрузила партию товаров оптовой организации. Покупатель своих обязательств по договору не выполнил. По результатам инвентаризации расчетов поставщик признал дебиторскую задолженность, которая не была погашена в установленный срок, сомнительной. Согласно учетной политике поставщик не создает резерва по сомнительным долгам. По истечении срока исковой давности задолженность признана безнадежной и списана.

Списание кредиторской задолженности (по сроку исковой давности) – рассматривается пример, в котором организация получает предоплату от покупателя за товары. Продавец, получивший аванс, свои обязательства по передаче товара не смог выполнить по объективным причинам. По результатам проведенной инвентаризации продавец списывает образовавшуюся кредиторскую задолженность в связи с истечением срока исковой давности.

Исправленный счет-фактура полученный (текущий период) – рассматривается пример, в котором организация получает исправленный счет-фактуру от поставщика.

Приобретение дорогостоящего транспортного средства – рассматривается пример, в которой организация приобретает легковой автомобиль представительского класса (средней стоимостью от 3 млн руб.) и после постановки его на учет в ГИБДД начисляет транспортный налог.

Снятие с учета земельного участка – рассматривается пример, в котором организация реализует земельный участок в городе Москве. Данный объект основных средств ранее учитывался в составе объектов основных средств и использовался в производственной деятельности. Далее организация-продавец исчисляет авансовые квартальные платежи и налог за год и составляет декларацию по земельному налогу.

Приобретение и регистрация земельного участка – рассматривается пример, в котором организация по договору купли-продажи недвижимого имущества приобретает земельный участок в городе Москве для производственной деятельности, учитывает в составе объектов основных средств, оплачивает государственную пошлину, вводит объект в эксплуатацию и подает документы на государственную регистрацию права. Далее исчисляет авансовые квартальные платежи и налог за год.

Выбор группы учета основных средств для налога на имущество – рассматривается пример, в котором иллюстрируется порядок принятия к учету основного средства и выбор группы учета ОС.

Приобретение движимого и недвижимого имущества с 01.01.2013 – рассматривается пример, в котором организация приобретает после 01.01.2013 движимое и недвижимое имущество и составляет налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций за 1-й квартал 2015 года. При этом на балансе организации на начало 2013 года числились объекты основных средств (движимое имущество).

Услуги связи (стационарные телефоны) – организация учитывает расходы на услуги связи в составе общехозяйственных расходов.

Нормируемые расходы в рекламе – рассматривается пример, в котором организация в рамках проводимой выставки раздает рекламную продукцию ее посетителям. Расходы на данный вид рекламы подлежат нормированию в размере, не превышающем одного процента выручки от реализации.

Оценка незавершенного производства – рассматривается пример, в котором организация, занимающаяся производством продукции, выполняет оценку незавершенного производства.

Все новости справочника хозяйственных операций "1С:Бухгалтерия 8".

Учет по налогу на добавленную стоимость

В мартовском выпуске ИС 1С:ИТС2015 г. в справочник "Учет по налогу на добавленную стоимость" (ред. 3.0) добавлены и обновлены практические статьи.

Учетная политика для целей НДС – рассматривается учетная политика для целей НДС в программе.

Реализация товаров через автоматизированную торговую точку (товары учитываются по стоимости приобретения) – рассматривается пример по учету НДС при реализации товаров через автоматизированную торговую точку, причем товары учитываются по стоимости приобретения.

Реализация товаров через автоматизированную торговую точку (товары учитываются по продажной стоимости) – рассматривается пример по учету НДС при реализации товаров через автоматизированную торговую точку, причем товары учитываются по продажной стоимости.

Реализация товаров через неавтоматизированную торговую точку (товары учитываются по продажной стоимости) – рассматривается пример по учету НДС при реализации товаров через неавтоматизированную торговую точку, причем товары учитываются по продажной стоимости.

Реализация товаров через неавтоматизированную торговую точку (товары учитываются по стоимости приобретения) – рассматривается пример по учету НДС при реализации товаров через неавтоматизированную торговую точку, причем товары учитываются по стоимости приобретения.

Реализация производственных услуг, по которым не установлена плановая стоимость  расходов – рассматривается пример по учету НДС при реализации производственных услуг, по которым не установлена плановая стоимость расходов.

Реализация услуг по переработке давальческого сырья и материалов – рассматривается пример по учету НДС при реализации услуг по переработке давальческого сырья и материалов.

Реализация прочих услуг – рассматривается пример по учету НДС при реализации прочих услуг.

Начисление НДС по операциям реализации прочего имущества – рассматривается пример по учету НДС при реализации прочего имущества.

Реализация продукции через посредника – рассматривается пример, в котором налогоплательщик реализует товары через посредника.

Реализация товаров комитента – рассматривается пример, в котором налогоплательщик реализует товары посредника.

Приобретение товаров для комитента при применении "сводных" счетов-фактур – рассматривается пример, в котором комиссионер приобретает для комитента товары у нескольких продавцов, получает от них счета-фактуры, составленные на одну дату, затем и перевыставляет комитенту "сводный" счет-фактуру на эту дату.

Реализация комиссионером собственных товаров и товаров комитента – рассматривается пример, в котором комиссионер производит одновременную отгрузку собственных товаров и товаров комитента, выставляет один счет-фактуру и регистрирует этот счет-фактуру в книге продаж и журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Реализация товаров через комиссионера при применении "сводных" счетов-фактур – рассматривается пример, в котором комитент передает комиссионеру товары на реализацию, получает от него отчет со сведениями о выставленных покупателям счетах фактурах на одну дату и перевыставляет в адрес комиссионера "сводный" счет-фактуру.

Реализация товаров комиссионером при применении "сводных" счетов-фактур – рассматривается пример, в котором комиссионер реализует товары комитента, выставляет покупателям счета-фактуры от одной даты и получает от комитента перевыставленный "сводный" счет-фактуру.

Поступление услуг комиссионеров и агентов – рассматривается пример, в котором налогоплательщик принимает к учету услуги комиссионера (агента) и предъявляет входной НДС к вычету.

Исправление покупки в следующем налоговом периоде (первоначально НДС к вычету не принят) – рассматривается пример по учету НДС при исправлении поступления в следующем налоговом периоде, НДС к вычету по первоначальному счету-фактуре принят не был.

Исправление покупки в следующем налоговом периоде (первоначально НДС принят  к вычету) – рассматривается пример по учету НДС при исправлении поступления в следующем налоговом периоде, НДС к вычету по первоначальному счету-фактуре был принят.

Восстановление НДС при экспортных операциях – рассматривается пример, в котором налогоплательщик восстанавливает ранее принятую к вычету сумму НДС при осуществлении экспортных поставок товаров (продукции).

Учет НДС при возврате товаров поставщику – рассматривается пример по учету НДС при возврате оприходованных товаров поставщику.

Все новости справочника "Учет по налогу на добавленную стоимость".

Учет при применении УСН

В справочнике обновлены статьи по учету в 1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0):

  • Учетная политика для целей УСН;
  • Расходы, уменьшающие сумму исчисленного налога (авансового платежа по налогу).

Все новости справочника "Учет при применении УСН".

НАЛОГИ И ВЗНОСЫ

Налог на прибыль

Согласно ст. 313 НК РФ данные налогового учета подтверждаются (в том числе) первичными учетными документами. В письме от 12.02.2015 № ГД-4-3/2104@ ФНС России рассмотрела вопрос, какие ошибки в первичных документах не являются препятствием для признания расходов в целях налогообложения прибыли. Налоговое ведомство разъяснило, что в настоящее время организации самостоятельно определяют формы первичных учетных документов, которыми они оформляют факты хозяйственной жизни. Указанные документы могут быть разработаны как на базе форм документов, содержащихся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, так и без их учета. Кроме того, эти документы могут содержать только обязательные реквизиты, а могут и дополнительные (наряду с обязательными). Все вышеперечисленные первичные документы могут подтверждать расходы в целях налогообложения прибыли, если ошибки в них не препятствуют налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), их стоимость и другие обстоятельства документируемого факта хозяйственной жизни.

В п. 2 ст. 269 НК РФ содержится понятие контролируемой задолженности перед иностранной организацией. Под ней понимается непогашенная задолженность российской организации:

  • по долговому обязательству перед иностранной организацией, прямо или косвенно владеющей более чем 20 процентами уставного (складочного) капитала (фонда) этой российской организации;
  • по долговому обязательству перед российской организацией, признаваемой в соответствии с законодательством Российской Федерации аффилированным лицом указанной выше иностранной организации;
  • по долговому обязательству, в отношении которого указанное выше аффилированное лицо и (или) непосредственно эта указанная выше иностранная организация выступают поручителем, гарантом или иным образом обязуются обеспечить исполнение долгового обязательства российской организации.

Таким образом, в двух последних случаях задолженность российской организации может возникать перед другим российским лицом. Однако в целях ст. 269 НК РФ она также признается контролируемой задолженностью перед иностранной организацией.

В некоторых случаях заемщик вправе уменьшить свою налогооблагаемую прибыль не на всю сумму выплаченных по данной задолженности процентов. При этом предельный размер процентов определяется по правилам п. 2 ст. 269 НК РФ (п. 3 ст. 269 НК РФ). В свою очередь, сверхнормативные проценты приравниваются в целях налогообложения к дивидендам, уплаченным иностранной организации, в отношении которой существует контролируемая задолженность. С них необходимо удержать налог на прибыль в качестве налогового агента (п. 4 ст. 269, ст. 275, п. 3 ст. 284 НК РФ).

Возникает вопрос: нужно ли российской организации удерживать налог со сверхнормативных процентов, выплачиваемых российскому кредитору?

В письме от 26.11.2014 № 03-08-05/60262 Минфин России отметил, что в данной ситуации сверхнормативные проценты фактически выплачиваются российской, а не иностранной организации. При этом НК РФ не предусматривает налогообложение у источника дохода (налогового агента) при выплате им российским организациям процентов по долговым обязательствам, оформленным договором займа (кредитным договором). Поскольку все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (п. 7 ст. 3 НК РФ), финансовое ведомство пришло к выводу, что удержание налога с дивидендов российской организацией-заемщиком в данном случае не производится. Аналогичное мнение Минфин России высказывал и ранее (см. письмо от 06.03.2014 № 03-08-05/9669).

В письме от 23.01.2015 № 03-01-10/1982 Минфин России рассмотрел вопрос, может ли организация признать долг безнадежным и учесть его в расходах при налогообложении прибыли, если налоговая инспекция исключила должника из ЕГРЮЛ, как недействующее юридическое лицо. Финансовое ведомство разъяснило, что с 01.09.2014 вступила в силу ст. 64.2 ГК РФ, согласно которой юридическое лицо считается фактически прекратившим свою деятельность и подлежит исключению из ЕГРЮЛ, если оно в течение двенадцати месяцев, предшествующих его исключению из указанного реестра, не представляло налоговую отчетность и не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету (недействующее юридическое лицо). Пунктом 2 ст. 266 НК РФ установлено, что безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) признаются, в частности, те долги перед налогоплательщиком, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации. На основании вышеназванных положений организация вправе признать безнадежной дебиторскую задолженность должника, фактически прекратившего свою деятельность, с даты исключения его из ЕГРЮЛ и учесть ее в составе внереализационных расходов в соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ. Отметим, что ранее (до внесения изменений в ГК РФ) Минфин России считал, что кредитор не вправе признать безнадежным долг организации, которая исключена из ЕГРЮЛ налоговой инспекцией как недействующее юридическое лицо (письмо от 27.02.2013 № 03-03-06/1/5556).

Если работник по предварительной договоренности с работодателем переезжает на работу в другую местность, то ему необходимо возместить следующие затраты (ст. 169 ТК РФ):

  • по переезду (включая расходы на переезд членов семьи и провоз багажа);
  • по обустройству на новом месте жительства.

Компенсацию перечисленных затрат на практике называют "подъемными". В письме от 18.11.2014 № 03-04-06/58173 Минфин России высказал свою позицию относительно порядка обложения подъемных налогом на прибыль. Чиновники указали, что подъемные, выплаченные в пределах норм, включаются в состав прочих расходов по налогу на прибыль на основании пп. 5 п. 1 ст. 264 НК РФ. Для коммерческих организаций такие нормы законодательно не предусмотрены. Поэтому компенсацию затрат сотрудника, переехавшего на работу в иную местность, можно списать на расходы по налогу на прибыль в тех размерах, которые оговорены между работником и работодателем. Это означает, что размеры возмещения необходимо прописать в трудовом и (или) коллективном договоре либо ином локальном нормативном акте по организации (п. 1 ст. 252 НК РФ).

В соответствии с п. 3 ст. 311 НК РФ российская организация может учесть налог, уплаченный (или удержанный) по правилам иностранного государства, при расчете в РФ налога на прибыль. Для проведения зачета необходимо располагать документом, подтверждающим уплату (удержание) налога за рубежом. В НК РФ конкретные документы не перечислены. Установлено лишь, что налогоплательщик должен представить в инспекцию (абз. 2 п. 3 ст. 311 НК РФ):

  • подтверждение, заверенное налоговым органом иностранного государства, – если российская организация самостоятельно уплатила налог;
  • подтверждение налогового агента – если налог удержан с доходов российской организации источником выплаты.

В письме от 16.12.2014 № 03-08-05/64829 Минфин России отметил, что определенных требований к форме и реквизитам документа, подтверждающего уплату (удержание) налога за рубежом, нормами НК РФ не предусмотрено. Поэтому налогоплательщик может подать документ, составленный (в частности) по правилам внутреннего законодательства иностранного государства или в соответствии с обычаями делового оборота. Однако в любом случае необходимо перевести такой документ на русский язык.

В этом же письме финансовое ведомство отметило, что зачесть налог можно не только в том налоговом периоде, в котором получены доходы за пределами РФ. По мнению чиновников, это правомерно сделать также в течение трех налоговых периодов, следующих за ним. Данной позиции ведомство придерживается в последние годы (см. письма от 02.10.2014 № 03-08-05/49453, от 08.07.2013 № 03-08-13/26324). Однако несколько ранее контролирующие органы высказывали иное мнение: воспользоваться правом зачета можно было только в том периоде, в котором получен документ, подтверждающий уплату (удержание) налога за пределами РФ (см. письма Минфина России от 20.12.2010 № 03-08-05, УФНС России по г. Москве от 07.08.2012 № 16-12/071645@).
Таким образом, основываясь на последних разъяснениях Минфина России, можно сделать вывод, что официальная позиция по данному вопросу изменилась в пользу налогоплательщика.

Статья 325 ТК РФ обязывает работодателя оплатить работникам, трудящимся в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, проезд к месту отпуска и обратно в пределах территории РФ. Согласно п. 7 ст. 255 НК РФ стоимость такого проезда организация может учесть в расходах на оплату труда. При этом если сотрудник проводит отпуск за границей, ему также возмещаются расходы на проезд, но в пределах территории РФ.

Минфин России в письме от 19.12.2014 № 03-03-06/1/66014 пояснил, какими документами организация может подтвердить стоимость проезда по территории РФ работника, отправившегося в отпуск за границу воздушным транспортом.

По мнению финансового ведомства, таким документом может считаться справка о стоимости перевозки по территории РФ, включенной в стоимость перевозочного документа (билета), выданная транспортной организацией. Основанием для компенсации стоимости проезда (наряду с перевозочными документами) является копия заграничного паспорта с отметками пункта пропуска о месте пересечения государственной границы РФ.

Новые статьи:

  • Какими документами подтверждается стоимость проезда к месту отпуска и обратно, если билет приобретен в электронной (бездокументарной) форме?
  • Можно ли применять повышающий коэффициент амортизации в отношении основных средств, модернизированных после 01.01.2014?
  • Расходы на обучение, профессиональную подготовку и переподготовку работников
  • Какими документами подтвердить расходы на обучение (подготовку, переподготовку) работников (будущих работников)?

Все новости справочника "Налог на прибыль организаций".

НДС

Минфин России выпустил несколько писем, в которых говорится, что перевозчики и экспедиторы могут применять нулевую ставку, если участвуют в перевозке импортируемого или экспортируемого товара по территории РФ. Например, при перевозке товара по территории РФ от завода до морского порта (письма от 22.12.2014 № 03-07-08/66377, от 19.12.2014 № 03-07-08/65899).
Такой подход продиктован разъяснениями Пленума ВАС РФ. Согласно п. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ по нулевой ставке НДС облагаются как услуги международной перевозки, так и транспортно-экспедиционные услуги по ее организации. Оказание этих услуг несколькими лицами (множественность лиц на стороне исполнителя или привлечение субисполнителей) не препятствует применению льготы, в связи с чем нулевую ставку НДС могут применять как перевозчики, оказывающие услуги по международной перевозке товаров на отдельных этапах перевозки, так и лица, привлеченные для оказания отдельных транспортно-экспедиционных услуг (п. 18 постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33).

Отметим, что ранее Минфин России не рекомендовал применять нулевую ставку НДС к таким услугам (см. письма Минфина России от 03.04.2014 № 03-07-РЗ/14918, от 01.07.2013 № 03-07-08/25077, от 21.05.2012 № 03-07-15/49).

В определении от 24.11.2014 № 307-ЭС14-162 Верховный Суд РФ рассмотрел вопрос исчисления НДС налоговым агентом при покупке муниципального имущества. Согласно п. 3 ст. 161 НК РФ покупатель муниципального имущества является налоговым агентом по НДС. В связи с этим он должен удержать и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДС. Налоговая база при этом определяется как сумма дохода от реализации имущества с учетом НДС, а сумма налога – расчетным путем по ставке 18/118 (п. 3 ст. 161 НК РФ, п. 4 ст. 164 НК РФ). Если в договоре и отчете оценщика прямо указано, что цена не включает в себя сумму НДС, то налог следует начислять на цену сделки, применив расчетную ставку 18/118. Именно такую сумму НДС покупателю необходимо перечислить в бюджет.

В постановлении от 26.12.2014 № Ф04-13705/2014 АС Западно-Сибирского округа рассмотрел следующую ситуацию. Организация обжаловала в суде решение инспекции об отказе в возмещении НДС. Суд признал это решение недействительным и обязал налоговый орган вернуть сумму налога на счета налогоплательщика.

Инспекция вернула денежные средства, но не начислила проценты, полагающиеся в случае несвоевременного возврата НДС. Напомним, что начисляются такие проценты с 12-го дня после завершения камеральной проверки, по итогам которой было вынесено решение о полном или частичном возмещении НДС (п. 10 ст. 176 НК РФ).

Однако НК РФ не содержит указаний, с какого момента следует начислять проценты, если решение налогового органа было отменено судом.

Проанализировав положения статьи 176 НК РФ, АС Западно-Сибирского округа указал следующее. Поскольку налог подлежал возврату в сроки, установленные статье 176 НК РФ (что подтверждено судом, отменившим решение инспекции об отказе в возмещении НДС), но фактически возвращен позднее, налогоплательщик может требовать начисления процентов. При этом начислять проценты следует с того момента как НДС подлежал возврату налогоплательщику в силу закона, т.е. с 12-го дня после завершения камеральной проверки.

Организация, применяющая общую систему налогообложения, оказывала услуги перевозки пассажиров в общественном транспорте по тарифам, регулируемым государством. В связи с этим она получала субсидии из бюджета на возмещение недополученных доходов. У налогоплательщика возник вопрос, следует ли данные суммы включать в налоговую базу по НДС, если оказываемые услуги освобождены от НДС по пп. 7 п. 2 ст. 149 НК РФ.

На этот вопрос Минфин России ответил отрицательно в письме от 08.12.2014 № 03-07-07/62992. Согласно пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ налоговая база по НДС увеличивается на суммы, связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг). Однако данная норма не применяется к операциям реализации, которые не облагаются (освобождаются от) НДС (п. 2 ст. 162 НК РФ). Поэтому суммы субсидий, полученные по необлагаемым НДС операциям, не следует облагать НДС. Аналогичные выводы Минфин России делал и ранее в письмах от 06.08.2014 № 03-07-14/38841, от 04.06.2010 № 03-07-05/24.

Компания может импортировать товары не только самостоятельно, но и через посредника, например, через агента. При этом посредник не только закупает и ввозит товары, но и сам уплачивает таможенные платежи, в том числе НДС. В этом случае импортеры сталкиваются с вопросом, какие документы необходимы для вычета ввозного НДС.

Минфин России в письме от 29.12.2014 № 03-07-08/68143 в очередной раз подтвердил право на вычет у импортера в таком случае при условии:

  • оприходования товаров импортером;
  • наличия таможенной декларации на ввезенные товары;
  • наличия документа, подтверждающего оплату НДС агентом.

Ранее Минфин России уточнял, что помимо этого у компании должен быть агентский договор, предусматривающий уплату НДС посредником с последующей компенсацией этих сумм (письмо Минфина России от 26.10.2011 № 03-07-08/297).

Тот факт, что посредник не является плательщиком НДС (например, применяет УСН), значения не имеет.

Новые статьи:

  • НДС при выполнении работ и оказании услуг на территории ЕАЭС
  • Как определить место реализации работ (услуг) на территории ЕАЭС
  • НДС при переработке давальческого сырья в ЕАЭС
  • Какие документы продавцу следует зарегистрировать в книге продаж, если он не выставляет счета-фактуры по соглашению с покупателем-неплательщиком НДС?
  • НДС при экспорте в страны Евразийского экономического союза
  • Документальное подтверждение экспорта в страны Евразийского экономического союза
  • Если экспорт в страны Евразийского экономического союза подтвержден в течение 180 дней
  • Если экспорт в страны Евразийского экономического союза не подтвержден в течение 180 дней
  • Если экспорт в страны Евразийского экономического союза подтвержден после 180 дней
  • Документальное подтверждение импорта из стран Евразийского экономического союза
  • Вычет НДС, уплаченного при импорте из стран Евразийского экономического союза
  • Корректировка НДС при возврате товара, импортированного из стран Евразийского экономического союза
  • Как заполняется заявление о ввозе товаров и уплаты косвенных налогов при импорте из стран Евразийского экономического союза?

Все новости справочника "Налог на добавленную стоимость".

НДФЛ

В письме от 26.01.2015 № 03-04-06/2187 Минфин России рассмотрел вопрос относительно даты получения дохода при оплате отпускных. По мнению специалистов финансового ведомства, такой датой признается день фактической выплаты дохода (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Поэтому работодатель должен уплатить НДФЛ в бюджет не позднее дня (п. 6 ст. 226 НК РФ):

  • получения наличных денежных средств в банке на выплату отпускных;
  • перечисления отпускных на счет работника;
  • следующего за днем выплаты сотруднику отпускных, если денежные средства получены работодателем не в банке (например, за счет полученной выручки).

Отметим, в письме представители Минфина учли позицию Президиума ВАС РФ, изложенную в постановлении от 07.02.2012 № 11709/11.

Согласно действующему законодательству родитель имеет право на стандартный вычет НДФЛ на ребенка за каждый месяц налогового периода. При этом вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей в случае отказа другого от его получения (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Однако, по мнению представителей финансового ведомства, если один из родителей находится в декретном отпуске по уходу за ребенком и у него отсутствуют доходы, подлежащие налогообложению по ставке 13 процентов, право на получение стандартного вычета на ребенка у него не возникает. Следовательно, передать отсутствующее право на вычет другому родителю он не может. Такие разъяснения представил Минфин России в письме от 27.11.2014 № 03-04-05/60389.

Если работник по предварительной договоренности с работодателем переезжает на работу в другую местность, то ему необходимо возместить следующие затраты (ст. 169 ТК РФ):

  • по переезду (включая расходы на переезд членов семьи и провоз багажа);
  • по обустройству на новом месте жительства.

Компенсацию перечисленных затрат на практике называют "подъемными". Заметим, что в ТК РФ не поясняется, что следует понимать под "обустройством на новом месте жительства". В связи с этим не ясно, обязан ли работодатель возмещать физлицу расходы, в частности, по найму жилья после переезда? В письмах от 18.11.2014 № 03-04-06/58173 и от 19.09.2014 № 03-04-06/46997 Минфин России высказал свою позицию относительно порядка обложения подъемных НДФЛ.

Специалисты ведомства сослались на абз. 11 п. 3 ст. 217 НК РФ, в соответствии с которым компенсационные выплаты, связанные с переездом сотрудника на работу в другую местность, в базу по НДФЛ не включаются. При этом Минфин России отметил, что в данной норме ничего не сказано о возмещении затрат работника по найму жилья. Следовательно, НДФЛ не нужно удерживать лишь с возмещения стоимости проезда (самого работника, членов его семьи и провоза багажа). Для этого сотруднику необходимо представить документы, подтверждающие затраты на проезд.

Отметим, что такую точку зрения ведомство высказывает не впервые (см., например, письма от 15.05.2013 № 03-03-06/1/16789, от 13.02.2012 № 03-04-06/6-35).

В то же время в арбитражной практике сложилась иная позиция. Суды приходят к выводу, что понятие "расходы по обустройству" из ст. 169 ТК РФ подразумевает также оплату жилья за работников. Соответственно, данные суммы являются компенсацией при переезде на работу в другую местность и не подлежат обложению НДФЛ (постановления ФАС Московского округа от 21.03.2011 № КА-А40/1449-11, АС Северо-Западного округа от 28.08.2014 № А56-50900/2013).

В письме от 23.12.2014 № 03-04-06/66648 Минфин России рассмотрел вопрос относительно зачета НДФЛ, удержанного с доходов нерезидента. Российские организации, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять удержанные суммы НДФЛ в бюджет как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого обособленного подразделения. Сумма налога, уплачиваемая по месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя из суммы дохода работников этого подразделения (п. 7 ст. 226 НК РФ). При этом сумма НДФЛ к уплате по месту нахождения обособленного подразделения определяется в общем порядке: нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца по всем начисленным доходам, облагаемым по ставке 13 процентов, с зачетом удержанной в текущем налоговом периоде суммы НДФЛ (п. 3 ст. 226 НК РФ). Исходя из этого, по мнению специалистов финансового ведомства, начиная с месяца, в котором сотрудник приобрел статус налогового резидента РФ, суммы НДФЛ, удержанные головной организацией по ставке 30 процентов, подлежат зачету, независимо от того, в каком подразделении (головном или обособленном) он теперь работает.

В письме от 29.12.2014 № 03-04-06/68074 Минфин России выразил мнение относительно налогообложения дохода со сверхнормативных суточных. По общему правилу суточные, выплачиваемые работодателем командированному сотруднику, не облагаются НДФЛ, если их размер не превышает (п. 3 ст. 217 НК РФ):

  • 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории РФ;
  • 2500 руб. за каждый день нахождения в заграничной командировке.

При этом согласно п. 5 ст. 210 НК РФ доходы физического лица, выраженные в иностранной валюте, подлежат пересчету в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения дохода. Таким образом, по мнению финансового ведомства, налоговую базу по НДФЛ в отношении суточных, выплаченных в иностранной валюте, следует определять по курсу ЦБ РФ на дату утверждения авансового отчета сотрудника.

НДФЛ с премии можно перечислить в бюджет не в день ее фактической выплаты, а в последний день месяца. На это указал АС Северо-Западного округа в постановлении от 23.12.2014 № А56-74147/2013. Организация выплачивала работникам премии одновременно с авансом по заработной плате за текущий месяц. Положением о премировании было предусмотрено, что данное вознаграждение полагается сотрудникам за добросовестный труд, цель его – стимулировать производительность и качество труда работников. На основании этого организация рассматривала данные премии как часть заработной даты и перечисляла удержанный с них НДФЛ по окончании месяца, в котором производилось премирование. Налоговый орган привлек компанию к ответственности за несвоевременное удержание и перечисление налога. По мнению проверяющих, НДФЛ нужно было уплачивать не позднее дня фактической выплаты денежных премий. Инспекция настаивала на том, что данные премии не относятся к оплате труда. Следовательно, датой их получения физлицами является не последний день месяца (как в отношении заработной платы), а день выплаты физлицам такого дохода (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 223 НК РФ). По итогам судебного разбирательства решение было принято в пользу работодателя. Суд отметил, что в соответствии со ст. 129 ТК РФ оплата труда включает в себя (в том числе) компенсационные и стимулирующие выплаты, а именно – доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные виды поощрения. Суд посчитал, что спорные премии относятся к элементу оплаты труда. Таким образом, организация правомерно уплачивала НДФЛ с них одновременно с налогом, исчисленным с заработной платы сотрудников.

Все новости справочника "Налог на доходы физических лиц".

Страховые взносы

Организация совмещала УСН и ЕНВД и в рамках каждого из названных спецрежимов осуществляла "льготную" деятельность, поименованную в п. 8 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее – Закон № 212-ФЗ). Право применять пониженные тарифы взносов страхователь подтверждал следующим образом. Организация определяла процентное соотношение:

  • доходов от "льготной" деятельности, облагаемой при УСН, от всей величины поступлений в рамках УСН;
  • доходов от "льготной" деятельности, по которой уплачивался ЕНВД, от всех доходов, полученных в рамках ЕНВД.

В результате подобных расчетов доля доходов от каждого вида деятельности по перечню из п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона составила более 70 процентов. Поэтому организация полагала, что она обоснованно платит взносы с применением пониженных тарифов. Однако орган ФСС России посчитал, что указанный способ подсчета неправомерен. Суд поддержал выводы проверяющих. В постановлении от 14.07.2014 № А12-21975/2013 ФАС Поволжского округа напомнил, что страхователи на УСН могут уплачивать взносы по пониженным тарифам, если доля дохода от их основного вида экономической деятельности составляет в общем объеме доходов более 70 процентов (ч. 1.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ). При этом для установления такой доли нужно использовать данные о доходах в общем (вне зависимости от применяемой системы налогообложения). Вариант расчета, при котором процентное соотношение поступлений от каждого вида "льготной" деятельности определяется в сумме дохода, облагаемого в рамках конкретного режима налогообложения (в частности, отдельно по УСН и отдельно по ЕНВД) законодательно не предусмотрено. Позицию ФАС Поволжского округа подтвердил ВС РФ определением от 29.12.2014 № 306-КГ14-3556. Таким образом, организация должна была определять долю доходов по каждому из двух заявленных видов деятельности в доходах от своей деятельности в целом.

Страхователи, применяющие пониженные тарифы, с сумм свыше предельного размера базы взносы в ПФР и ФСС РФ не уплачивают. Такое разъяснение представил Минтруд России в письме от 30.01.2015 № 17-3/В-37.

Как известно, порядок определения базы для расчета страховых взносов установлен ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее – Закон № 212-ФЗ). Так, в отношении взносов в ФСС РФ предельный размер базы равен 415 000 руб. Указанная величина ежегодно индексируется (ч. 4-5 ст. 8 Закона № 212-ФЗ). В 2015 году она составляет 670 000 руб.(постановление Правительства РФ от 04.12.2014 № 1316). Для взносов в ПФР лимит базы на каждый год определяется Правительством РФ по правилам ч. 5.1 ст. 8 Закона № 212-ФЗ. В текущем году он равен 711 000 руб. (постановление Правительства РФ от 04.12.2014 № 1316). С сумм, превышающих предельный размер базы:

Перечисленные положения действуют для страхователей, применяющих общие тарифы взносов (ч. 1.1 ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ).

Специалисты Минтруда России пояснили, что страхователи, уплачивающие взносы по пониженным тарифам, не должны руководствоваться данными нормами. Это значит, что на выплаты, которые превысили лимит базы по каждому виду страхования (обязательное пенсионное и социальное), они не начисляют взносы.

Орган ФСС РФ привлек организацию к ответственности за занижение базы при расчете взносов "на травматизм". Проверяющие посчитали, что компания должна была начислить взносы, в том числе на денежную компенсацию работникам за задержку выплаты заработной платы. По утверждению специалистов фонда, данная компенсация не поименована в ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ (далее – Закон № 125-ФЗ) в перечне сумм, не подлежащих обложению взносами. Организации удалось оспорить данную позицию проверяющих в суде. АС Северо-Западного округа в постановлении от 02.10.2014 № А56-3173/2014 пояснил следующее. Объектом обложения взносами "на травматизм" выступают выплаты и вознаграждения, выплачиваемые в рамках трудовых отношений (п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ). Следовательно, в базу для расчета взносов включаются начисления, связанные с оплатой труда. В соответствии со ст. 129 ТК РФ заработная плата включает в себя стимулирующие и компенсационные выплаты. Они являются элементами оплаты труда только тогда, когда их размер зависит от сложности, количества и качества выполняемой сотрудником работы. Что касается денежной компенсации в виде процентов за задержку выплаты заработной платы, подобная компенсация является материальной ответственностью работодателя (ст. 236 ТК РФ). Работодатель обязан начислить проценты на сумму просрочки оплаты труда по требованию ст. 236 ТК РФ. Таким образом, указанные проценты являются не частью заработной платы, а самостоятельной компенсационной выплатой, предусмотренной законодательством. Они обеспечивают дополнительную защиту трудовых прав работника, следовательно, связаны с выполнением трудовых обязанностей и не облагаются взносами на основании абз. 10 пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ. Отметим, что комментируемое постановление АС Северо-Западного округа оставлено в силе определением ВС РФ от 18.12.2014 № 307-КГ14-5726.

Новые статьи:

  • Взносы с выплат в пользу беженцев и лиц, получивших временное убежище
  • Взносы с выплат в пользу высококвалифицированных специалистов

Все новости справочника "Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование".

Упрощенная система налогообложения

Согласно п. 1 ст. 346.13 НК РФ организации и предприниматели, изъявившие желание перейти на УСН со следующего года, должны уведомить об этом налоговый орган не позднее 31 декабря года, предшествующего году, начиная с которого они переходят на УСН. В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения. В письме от 16.01.2015 № 03-11-06/2/813 Минфин России рассмотрел вопрос, могут ли названные налогоплательщики изменить первоначально выбранный объект налогообложения, подав новое уведомление в установленный срок. Финансовое ведомство разъяснило, что глава 26.2 НК РФ не содержит ограничений на этот счет. Поэтому если налогоплательщик подал соответствующее уведомление, а затем принял решение изменить объект налогообложения, он вправе не позднее 31 декабря представить в налоговый орган новое уведомление о переходе на УСН. В уведомлении следует указать иной объект налогообложения, а также приложить письмо с сообщением, что ранее поданное уведомление аннулируется.

Налогоплательщик в счет выполненных работ может получить квартиру в виде уступки права требования по договору участия в долевом строительстве (с последующим проведением зачета взаимных требований по договорам подряда и цессии). Датой погашения задолженности по договору подряда в таком случае будет день проведения зачета взаимных требований. Указанные разъяснения представлены специалистами Минфина России в письме от 24.11.2014 № 03-11-11/59528.

В письме от 22.01.2015 № 03-11-06/2/1645 Минфин России рассмотрел вопрос, как организация, применяющая УСН, должна учитывать для целей налогообложения доходы, полученные от продажи иностранной валюты. Финансовое ведомство разъяснило, что согласно п. 1 ст. 346.15 НК РФ и ст. 249 НК РФ организации, применяющие УСН, учитывают в составе доходов выручку от реализации товаров как собственного производства, так и ранее приобретенных. При этом выручка определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары. Иностранная валюта, предназначенная для продажи, для целей налогообложения признается товаром. Это следует из п. 2 ст. 130 ГК РФ, согласно которому деньги (валюта) являются имуществом и п. 3 ст. 38 НК РФ, согласно которому товаром признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации. Принимая во внимание вышеназванные нормы, доходы, полученные от продажи иностранной валюты, включаются в налоговую базу по УСН в размере денежных средств, поступивших на расчетный счет организации. Минфин России обратил внимание, что разница между биржевым курсом иностранной валюты и официальным курсом иностранной валюты к рублю, установленным ЦБ РФ на дату продажи валюты, не учитывается в составе доходов и расходов при УСН, поскольку это не предусмотрено Налоговым кодексом.

В письме от 30.12.2014 № ГД-4-3/27235@ ФНС России рассмотрела вопрос, как поставщик, применяющий УСН, должен учитывать для целей налогообложения задаток, полученный от покупателя на основании письменного соглашения, если из суммы задатка он удерживает оплату за поставленный товар. Налоговое ведомство разъяснило, что согласно п. 1 ст. 346.15 НК РФ организации, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения не учитывают доходы, указанные в ст. 251 НК РФ. Согласно пп. 2 п. 1 этой статьи в доходах не учитываются суммы, полученные в форме задатка в качестве обеспечения обязательств. Таким образом, суммы задатка, полученные на основании письменного соглашения с покупателем в счет обеспечения обязательств, поставщик не включает в доходы на момент их получения. В случае если впоследствии из суммы задатка поставщик удерживает оплату за поставленный товар, то соответствующая сумма в качестве выручки за реализованный товар включается в доходы на дату проведения зачета (удержания) указанных средств в счет погашения задолженности за реализованный товар.

В письме от 15.12.2014 № 03-03-06/1/64473 Минфин России рассмотрел вопрос, должен ли налогоплательщик, применяющий УСН, включать в доходы стоимость имущественных прав, которые он получил как участник ликвидируемой организации. Финансовое ведомство разъяснило, что согласно пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН, не учитывают для целей налогообложения доходы, указанные в ст. 251 НК РФ. Подпунктом 4 п. 1 этой статьи установлено, что при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущественных прав, которые получены в пределах вклада участником хозяйственного общества при уменьшении уставного капитала, при выходе из общества либо при распределении имущества ликвидируемого общества между его участниками. Таким образом, на основании данной нормы участник, применяющий УСН, не должен включать в доходы стоимость имущественных прав в сумме, не превышающей его первоначальный взнос в уставный капитал ликвидируемой организации.

Право использования результата интеллектуальной деятельности (в частности, программы для ЭВМ) передается по лицензионному договору (ст. 1225, п. 1 ст. 1235 ГК РФ). В таком договоре прописываются способы использования объекта интеллектуальных прав (пп. 2 п. 6 ст. 1235 ГК РФ). В соответствии с п. 1 ст. 1238 ГК РФ лицензиат (т.е. лицо, получившее право пользования программным обеспечением) вправе заключить сублицензионный договор, если лицензиар дал на это письменно согласие. При этом сублицензиат имеет право на использование результата интеллектуальной деятельности в пределах только тех способов, которые предусмотрены лицензионным договором для лицензиата (п. 2 ст. 1238 ГК РФ).

Минфин России в письме от 13.01.2015 № 03-11-06/2/69433 напомнил, что при УСН в расходы можно включить затраты, связанные с использованием программ для ЭВМ и баз данных в рамках лицензионных соглашений (пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Специалисты ведомства пояснили, что затраты в виде лицензионных платежей правомерно учесть и в случае заключения сублицензионного договора. Однако обязательным условием для признания таких расходов является использование сублицензиатом программы для ЭВМ в пределах тех способов, которые оговорены в основном лицензионном договоре.

Отметим, что Минфин России уже выражал аналогичную позицию в письме от 09.06.2012 № 03-11-06/2/77.

По общему правилу организация, применявшая УСН, при переходе на общий режим налогообложения может учесть расходы по приобретенным товарам (работам, услугам, имущественным правам) при исчислении налога на прибыль (пп. 2 п. 2 ст. 346.25 НК РФ). Это возможно в том случае, если база по налогу на прибыль определяется по методу начисления, а товары (работы, услуги, имущественные права) не оплачены до перехода на общий режим. При этом не имеет значения, какой объект налогообложения использовался ранее при УСН.
Следовательно, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование и обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, начисленные в период применения УСН и оплаченные после перехода на общий режим, можно учесть при расчете налога на прибыль. Такое мнение выразил Минфин России в письме от 22.12.2014 № 03-11-06/2/66188.

В письме от 30.10.2014 № 03-11-06/2/55025 Минфин России рассмотрел вопрос налогообложения дохода, полученного при продаже права требования по договору участия в долевом строительстве.
Как указали специалисты финансового ведомства, налогоплательщики, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ. В свою очередь, на основании данной статьи доходом от реализации признается выручка (в том числе от продажи имущественных прав). При этом выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за имущественные права, выраженными в денежной и (или) натуральной формах.

Таким образом, доходы от реализации имущественного права в виде права требования по договору участия в долевом строительстве с целью приобретения квартиры организация должна учитывать при расчете налоговой базы по УСН.

Все новости справочника "Упрощенная система налогообложения".

Патентная система налогообложения

В письме от 26.12.2014 № 03-11-12/67727 Минфин России разъяснил вопрос уплаты налогов в случае утраты предпринимателем права на ПСН. Согласно п. 6 ст. 346.45 НК РФ индивидуальный предприниматель считается утратившим право на применение ПСН и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, в случае:

  • если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации превысили 60 млн руб.;
  • если в течение налогового периода средняя численность наемных работников превысила 15 человек;
  • если налог не был уплачен в установленные сроки.

Предприниматель должен заявить в налоговую инспекцию об утрате права на применение ПСН в случае превышения установленного лимита в отношении доходов и (или) сотрудников и о переходе на общий режим налогообложения в течение 10 календарных дней со дня наступления соответствующего обстоятельства (п. 8 ст. 346.45 НК РФ). При этом налоги по общему режиму налогообложения необходимо уплатить за период с начала действия патента до даты наступления обстоятельства, служащего основанием для утраты права на применение ПСН. Таким образом, по мнению специалистов финансового ведомства, несвоевременная подача предпринимателем заявления в налоговую инспекцию не освобождает его от обязанности уплатить соответствующие налоги.

ПСН может применяться в отношении сдачи в аренду жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю (ИП) на праве собственности (пп. 19 п. 2 ст. 346.43 НК РФ). Согласно пп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ субъекты РФ вправе устанавливать в данном случае размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода в зависимости от количества обособленных объектов (площадей).

При этом объект, сдаваемый в аренду, может принадлежать нескольким лицам на праве долевой собственности. Сдавать в аренду этот объект может либо один индивидуальный предприниматель (с согласия других собственников), либо несколько индивидуальных предпринимателей (долевых собственников недвижимости). Если при этом законом субъекта РФ доход в отношении одного обособленного объекта установлен в зависимости от площади сдаваемого объекта, то следует руководствоваться разъяснениями Минфина России, приведенными в письме от 14.10.2014 № 03-11-09/51543:

  • в случае сдачи в аренду одним предпринимателем возможный доход необходимо определять исходя из общей площади объекта, сдаваемого в аренду;
  • если арендодателями недвижимости являются все ее собственники, то каждому из собственников (предпринимателей) нужно получить один патент на те части объекта, которые принадлежат ему на праве долевой собственности.

Все новости справочника "Патентная система налогообложения".

Единый налог на вмененный доход

В письме от 15.12.2014 № 03-11-11/64462 Минфин России рассмотрел вопрос, может ли розничная торговля, осуществляемая на основании договоров комиссии, переводиться на ЕНВД. Финансовое ведомство разъяснило, что розничной торговлей признается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами на основе договоров розничной купли-продажи (ст. 346.27 НК РФ). Комиссионная торговля является одним из видов розничной торговли. Это следует из национального стандарта РФ ГОСТ Р 51303-2013 "Торговля. Термины и определения" (утв. приказом Росстандарта от 28.08.2013 № 582-ст), согласно которому комиссионная торговля - это форма торговли, осуществляемая на основании заключенных договоров комиссии и других договоров. Поэтому в отношении такой торговли может применяться ЕНВД, но при выполнении следующих условий. Комиссионер должен продавать товар от своего имени через объект торговли, который принадлежит или используется им в предпринимательской деятельности на правовых основаниях (собственность, аренда и т.п.) и площадь этого объекта торговли не должна превышать 150 кв м. Ранее Минфин России занимал аналогичную позицию (письма от 21.11.2012 № 03-11-06/3/78, от 03.05.2011 № 03-11-06/3/53, от 21.12.2010 № 03-11-06/3/167).

Все новости справочника "Единый налог на вмененный доход".

Налог на имущество организаций

В письме от 10.12.2014 № 03-05-05-01/63429 Минфин России выразил мнение относительно определения базы по налогу на имущество по объектам, полученным в хозяйственное ведение.
По общему правилу база по налогу на имущество определяется как его среднегодовая стоимость (п. 1 ст. 375 НК РФ). Однако в отношении некоторых объектов налоговая база устанавливается исходя из их кадастровой стоимости на 1 января каждого года (п. 2 ст. 375 НК РФ, ст. 378.2 НК РФ). При этом такой порядок действует лишь в отношении собственников имущества (пп. 3 п. 12 ст. 378.2 НК РФ).
Исходя из этого, по мнению представителей финансового ведомства, в отношении объектов недвижимого имущества, закрепленных на праве хозяйственного ведения, следует применять общий порядок определения налоговой базы, основываясь на среднегодовой стоимости имущества. Также обращаем внимание, что с 1 января 2016 г. пп. 3 п. 12 ст. 378.2 НК РФ будет действовать в новой редакции. Налоговая база по недвижимости, указанной в ст. 378.2 НК РФ, будет определяться исходя из ее кадастровой стоимости, даже если объект получен в хозяйственное ведение (п. 27 ст. 2 Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ).

Все новости справочника "Налог на имущество организаций".

ОТЧЕТНОСТЬ

Отчетность по налогу на прибыль организаций

В справочник добавлена статья "Составление декларации за январь-февраль2015 г. в "1С:Бухгалтерии 8" налогоплательщиками по налогу на прибыль организаций, уплачивающими авансовые платежи исходя из фактической прибыли. Крайний срок представления декларации – 30 марта 2015 года".

Все новости справочника "Отчетность по налогу на прибыль организаций".

Отчетность по налогу на добавленную стоимость

В справочник добавлена статья "Составление декларации по косвенным налогам за февраль 2015 года в "1С:Бухгалтерии 8". Крайний срок представления декларации – 20 марта 2015 года".

Все новости справочника "Отчетность по налогу на добавленную стоимость".

Отчетность по налогу на доходы физических лиц

В справочник добавлена статья "Декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) с 2014 года".

Все новости справочника "Отчетность по налогу на доходы физических лиц".

КАДРЫ И ОПЛАТА ТРУДА

Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С

В справочник "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С" добавлены и актуализированы статьи до текущего релиза программ "1С:Предприятие 8".

Актуализированы практические примеры в рубриках: "Расчеты с персоналом", "Кадровый учет", "Налоги и взносы", "Расчет заработной платы госслужащих", "Отчетность".

Добавлены новые статьи по программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (редакция 3.0):

  • "Начисление оплаты дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами";
  • "Учет авансовых платежей по НДФЛ для сотрудников, являющихся иностранными гражданами или лицами без гражданства, временно пребывающими на территории РФ";
  • "Начисление надбавки за работу во вредных и (или) опасных условиях труда";
  • "Начисление оплаты за сверхурочную работу".

Все новости справочника "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С".

ОТВЕЧАЕТ АУДИТОР

Для быстрого перехода к ответам на вопросы в главное меню ИТС включена закладка "Отвечает аудитор".

ЮРИДИЧЕСКАЯ ПОДДЕРЖКА

Комментарии к законам, письмам и решениям судов

О наиболее значимых изменениях законодательства, которые ждут всех лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность, читайте в материале "Наиболее значимые для бухгалтера изменения законодательства".

Мартовский выпуск базы "Комментарии к законам, письмам и решениям судов" дополнен новыми комментариями к последним изменениям законодательства, актуальным разъяснениям финансового ведомства и ФНС России и к интересным судебным решениям по налоговой и гражданско-правовой тематике. В частности:

Договоры: условия, формы, налоги

Новая статья:

  • Можно ли взыскать договорную неустойку, если договор признан незаключенным?

Все новости справочника "Договоры: условия, формы, налоги".

БАЗА НОРМАТИВНЫХ ДОКУМЕНТОВ

В мартовский выпуск ИТС включена база нормативных документов "1С:Гарант. Налоги, бухучет, предпринимательство". Дата актуальности – 24 января 2015 года.

БУХГАЛТЕРСКАЯ ПЕРИОДИКА

В разделе "Бухгалтерская периодика" публикуются статьи, актуальные и интересные для бухгалтера в этот период. В мартовском выпуске опубликованы следующие номера журналов:

  • "БУХ.1С" № 03 (2015);
  • "Практический бухгалтерский учет" № 02 (2015);
  • "Российский налоговый курьер" № 1-2 (2015);
  • "Бухгалтерский учет" № 03 (2015).

3.2. ОБЗОР НОВЫХ МАТЕРИАЛОВ ИТС БЮДЖЕТ ПРОФ, ИТС БЮДЖЕТ

Формы отчетности, релизы программ и конфигураций для бюджетной сферы (ИТС БЮДЖЕТ ПРОФ, ИТС БЮДЖЕТ)

В этом выпуске опубликованы:

"1С:Предприятие 8"

  • 1С:Предприятие 8. Версия 8.2.19.130
  • 1С:Предприятие – Работа с файлами
  • 1С:Предприятие 8 Типовая конфигурация Бухгалтерия государственного учреждения, редакция 1.0 Версия 1.0.31
  • 1С:Предприятие 8 Типовая конфигурация Бухгалтерия государственного учреждения (базовая), редакция 1.0 Версия 1.0.31
  • 1С:Предприятие 8 Типовая конфигурация Бухгалтерия государственного учреждения, редакция 2.0 Версия 2.0.30
  • 1С:Предприятие 8 Типовая конфигурация Зарплата и кадры бюджетного учреждения, редакция 1.0 Версия 1.0.80
  • 1С:Предприятие 8 Типовая конфигурация Зарплата и кадры государственного учреждения, редакция 3.0 Версия 3.0.21
  • 1С:Предприятие 8 Типовая конфигурация Налогоплательщик, редакция 3.0 Версия 3.0.75
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Воинская часть, редакция 2.0 Версия 2.0.33
  • 1С:Предприятие 8 Типовая конфигурация Вещевое довольствие, редакция 2.0 Версия 2.0.5
  • 1С:Предприятие 8 Типовая конфигурация Бюджетная отчетность, редакция 1.1 Версия 1.1.22
  • 1С:Предприятие 8 Типовая конфигурация Свод отчетов ПРОФ, редакция 3.4 Версия 3.4.23
  • 1С:Предприятие 8 Типовая конфигурация 1С:Документооборот государственного учреждения 8, редакция 1.4 Версия 1.4.8

Обновлен адресный классификатор.

Методическая поддержка программы "1С:Предприятие 8" для бухгалтеров государственных учреждений (ИТС БЮДЖЕТ ПРОФ, ИТС БЮДЖЕТ)

С 16.11.2014 вступил в действие приказ Минфина России от 29.08.2014 № 89н (далее – Приказ № 89н), который внес изменения в Единый план счетов бухгалтерского учета и Инструкцию по его применению (утв. приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н, далее – Инструкция № 157н). В выпуске продолжена публикация статей по применению изменений в учете:

  • Почему после переключения счетов по приказу 89н для бюджетного учреждения недоступен счет 205.74;
  • Отражение ремонтов ОС в инвентарной карточке (ф. 0504031);
  • Передача дебиторской и кредиторской задолженности при реорганизации;
  • Отражение на счете 27 основных средств, выданных в личное пользование работникам;
  • Списание со счета 105 00 "Материальные запасы" имущества при выдаче в личное пользование работникам.

В статье "Учет в 2015 году" даны ссылки на новые статьи данного выпуска, в которых приведено подробное описание конкретных изменений и их отражение в программе "1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8" (ред. 1 и ред. 2).

В период декларационной кампании будут полезны статьи об изменении формирования налоговой базы по налогу на имущество, земельному налогу:

  • Как обособить в учете ОС, входящие в первую и вторую амортизационные группы, не облагаемые налогом на имущество;
  • Изменение вида налоговой льготы по налогу на имущество для движимого имущества, принятого на учет с 1 января2013 г.;
  • Изменение кадастровой стоимости земельного участка для заполнения декларации по земельному налогу;
  • Как отразить изменение кадастровой стоимости земельного участка.

Приведены ответы на вопросы по ведению учета и составлению деклараций по налогу на имущество, налогу на прибыль, НДС:

Полномочия собственника в отношении имущества федеральных государственных учреждений возложены на Федеральное агентство по управлению государственным имуществом. В соответствии с постановлением Правительства РФ от 16.07.2007 № 447 "О совершенствовании учета федерального имущества" Росимущество осуществляет учет имущества и ведение реестра федерального имущества. Реестр ведется на бумажных и электронных носителях. В 2-недельный срок со дня приобретения имущества учреждения обязаны представить сведения об объекте учета для его учета в реестре и копии документов, подтверждающих его приобретение, причем как бумажном, так и в электронном виде.

Программа  "1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8" (ред. 2) содержит функционал, необходимый для подготовки и отправки сведений для включения в реестр федерального имущества. Подробнее в статьях раздела "Предоставление сведений в Реестр федерального имущества. Информационный обмен с АСУФИ".

В декабре2014 г. на смену "1С:Вещевое довольствие 7.7" выпущен новый программный продукт "1С:Вещевое довольствие 8". Новый продукт включает технологическую платформу "1С:Предприятие 8.3" и прикладное решение (конфигурацию) "Вещевое довольствие редакция 2.0". "1С:Вещевое довольствие 8" использует новые возможности платформы "1С:Предприятие 8.3", а типовая конфигурация содержит новые функциональные возможности. В выпуск включено краткое описание продукта, а также статья о новой функциональной возможности – "Изменение макета Карточки учета форменной одежды".

В выпуске также даны ответы на вопросы по ведению бухгалтерского и налогового учета, по формированию отчетности, даны советы по эффективной работе в программах.

Всего в выпуске опубликовано 36 новых и обновленных статей по учету в государственных (муниципальных) учреждениях.

Все новости раздела "Методическая поддержка". 

Справочник финансово-хозяйственных операций бюджетного учреждения  

(ИТС БЮДЖЕТ ПРОФ)

В мартовском выпуске в практической части справочника созданы описания по конфигурациям БГУ (ред. 1) и БГУ (ред. 2) для ситуаций раздела "Основные средства". Актуализированы в соответствии с изменениями релизов конфигураций БГУ (ред. 1) и БГУ (ред. 2) для ситуаций разделов "Услуги" и "Финансовый результат".

В описания внесены изменения, связанные с изменением в плане счетов, с расширением функциональных возможностей конфигурации, связанных с учетом услуг, уплатой пеней и процентов по налоговым платежам. Внесены изменения, связанные с изменением состава реквизитов документов и их обработки. Уточнены описания порядка заполнения и проведения документов. Внесены изменения, связанные с появлением новых операций в документах. Внесены изменения, связанные с использованием в документах новых типовых операций.

Добавлено формирование проводок по налоговому учету. Внесены изменения, связанные с дополнением списка возможных операций по различным документам. Внесены изменения, связанные с использованием дополнительных печатных форм документов.

В описания внесены изменения, связанные с изменением в плане счетов, добавлением в документы новых возможных операций. Внесены изменения, связанные с модификацией справочников "Банковские и казначейские счета", "Основные средства"; с изменениями, внесенными в документы "Принятое бюджетное обязательство" и "Принятое обязательство".

Отражены изменения в списке возможных операций, формируемых документами.

Уточнены описания порядка заполнения и проведения документов. Внесены изменения, связанные с дополнением списка возможных операций по различным документам. Внесены изменения, связанные с использованием дополнительных печатных форм документов.

В описаниях отражено также функциональное развитие возможностей конфигурации БГУ 1 и связанные с ним изменения интерфейса.

В связи с изменениями законодательства, а также разъяснениями регулирующих органов в теоретической части справочника были актуализированы ситуации, входящие в следующие разделы:

  • Продажа ОС;
  • Амортизация НМА;
  • Переоценка НМА;
  • Выбытие НМА;
  • Поступление НПА;
  • Переоценка НПА;
  • Выбытие НПА;
  • Поступление земельного участка в бессрочное пользование;
  • Покупка МЗ у поставщиков;
  • Приобретение МЗ через подотчетных лиц;
  • Изготовление МЗ;
  • Безвозмездное получение МЗ;
  • Продажа МЗ;
  • Безвозмездная передача МЗ.

Подробнее – в "Справочнике финансово-хозяйственных операций бюджетного учреждения".

Справочник финансово-хозяйственных операций казенного учреждения

(ИТС БЮДЖЕТ ПРОФ)

В мартовском выпуске в практической части справочника созданы описания по конфигурациям БГУ (ред. 1) и БГУ (ред. 2) для ситуаций раздела "Основные средства". Актуализированы в соответствии с изменениями релизов конфигураций БГУ (ред. 1) и БГУ (ред. 2) для ситуаций разделов "Услуги" и "Расчеты".

В описания внесены изменения, связанные с изменением в плане счетов, с расширением функциональных возможностей конфигурации, связанных с учетом услуг, уплатой пеней и процентов по налоговым платежам. Внесены изменения, связанные с расширением функциональных возможностей конфигурации, связанных с учетом расчетов с контрагентами. Внесены изменения, связанные с изменением состава реквизитов документов и их обработки. Уточнены описания порядка заполнения и проведения документов. Внесены изменения, связанные с появлением новых операций в документах. Внесены изменения, связанные с использованием в документах новых типовых операций. Внесены изменения, связанные с использованием дополнительных печатных форм документов. В описаниях отражено также функциональное развитие возможностей конфигурации БГУ 2 и связанные с ним изменения интерфейса.

В описания внесены изменения, связанные с изменением в плане счетов, добавлением в документы новых возможных операций. Внесены изменения, связанные с модификацией справочников "Банковские и казначейские счета", "Основные средства"; с изменениями, внесенными в документы "Принятое бюджетное обязательство" и "Принятое обязательство". Внесены изменения, связанные с изменением состава реквизитов документов и их обработки. Уточнены описания порядка заполнения и проведения документов. Внесены изменения, связанные с появлением новых операций в документах. Внесены изменения, связанные с использованием в документах новых типовых операций. Внесены изменения, связанные с использованием дополнительных печатных форм документов.

В описаниях отражено также функциональное развитие возможностей конфигурации БГУ 1 и связанные с ним изменения интерфейса.

В связи с изменениями законодательства, а также разъяснениями регулирующих органов в теоретической части справочника были актуализированы ситуации, входящие в следующие разделы:

  • Переоценка НМА;
  • Выбытие НМА;
  • Поступление НПА;
  • Переоценка НПА;
  • Выбытие НПА;
  • Поступление МЗ;
  • Продажа МЗ.

Кроме того в Справочник добавлена новая ситуация:

  • Поступление земельного участка в постоянное (бессрочное) пользование.

Подробнее – в "Справочнике финансово-хозяйственных операций казенного учреждения".

Справочник финансово-хозяйственных операций автономного учреждения

(ИТС БЮДЖЕТ ПРОФ)

В мартовском выпуске в практической части справочника созданы описания по конфигурациям БГУ (ред. 1) и БГУ (ред. 2) для ситуаций раздела "Основные средства". Актуализированы в соответствии с изменениями релизов конфигураций БГУ (ред. 1) и БГУ (ред. 2) для ситуаций разделов "Услуги" и "Финансовый результат".

В описания внесены изменения, связанные с изменением в плане счетов, с расширением функциональных возможностей конфигурации, связанных с учетом услуг, уплатой пеней и процентов по налоговым платежам. Внесены изменения, связанные с изменением состава реквизитов документов и их обработки. Уточнены описания порядка заполнения и проведения документов. Внесены изменения, связанные с появлением новых операций в документах. Внесены изменения, связанные с использованием в документах новых типовых операций.

Добавлено формирование проводок по налоговому учету. Внесены изменения, связанные с дополнением списка возможных операций по различным документам. Внесены изменения, связанные с использованием дополнительных печатных форм документов.

В описания внесены изменения, связанные с изменением в плане счетов, добавлением в документы новых возможных операций. Внесены изменения, связанные с модификацией справочников "Банковские и казначейские счета", "Основные средства"; с изменениями, внесенными в документы "Принятое бюджетное обязательство" и "Принятое обязательство".

Отражены изменения в списке возможных операций, формируемых документами.

Уточнены описания порядка заполнения и проведения документов. Внесены изменения, связанные с дополнением списка возможных операций по различным документам. Внесены изменения, связанные с использованием дополнительных печатных форм документов.

В описаниях отражено также функциональное развитие возможностей конфигурации БГУ 1 и связанные с ним изменения интерфейса.

В связи с изменениями законодательства, а также разъяснениями регулирующих органов в теоретической части справочника были актуализированы ситуации, входящие в следующие разделы:

  • Продажа ОС;
  • Поступление НМА;
  • Амортизация НМА;
  • Переоценка НМА;
  • Выбытие НМА;
  • Поступление НПА;
  • Переоценка НПА;
  • Выбытие НПА;
  • Поступление земельного участка в бессрочное пользование;
  • Покупка МЗ у поставщиков;
  • Приобретение МЗ через подотчетных лиц;
  • Изготовление МЗ;
  • Безвозмездное получение МЗ;
  • Безвозмездная передача МЗ.

Подробнее – в "Справочнике финансово-хозяйственных операций автономного учреждения".

Бухгалтерская периодика для бюджетных учреждений (ИТС БЮДЖЕТ ПРОФ)

  • Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение № 2 (2015)
  • Бюджетные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение № 1, 2 (2015)
  • Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение № 1, 2 (2015)
  • БУХ.1С:Бюджетный учет

3.3. ОБЗОР НОВЫХ МАТЕРИАЛОВ "ИТС СТРОИТЕЛЬСТВО И ЖКХ"

Информационным письмом для пользователей и партнеров №19049 от 27.10.2014 "О развитии сервиса 1С:ИТС Отраслевой" фирма "1С" включила в состав сопровождаемых в рамках сервиса "1С:ИТС Отраслевой" программные продукты "1С:Аренда и управление недвижимостью (ЭЛИАС ВЦ)" и "1С:Аренда и управление недвижимостью для "1С:Бухгалтерия государственного учреждения (ЭЛИАС ВЦ)". В соответствии с этим обновления для данных программных продуктов исключаются из состава ИТС СТРОИТЕЛЬСТВО И ЖКХ. Доступ к обновлениям указанных конфигураций осуществляется через сайт users.v8.1c.ru.

Обновления строительных решений на базе "1С:Предприятие 8"

В мартовском выпуске размещены:

  • 1С:Предприятие 8. Управление строительной организацией. Версия 1.3.61 (1C)
  • 1С:Предприятие 8. Управление проектной организацией. Версия 1.3.61/3.1.34 (ITLand)
  • 1С:Предприятие 8. Девелопмент и управление недвижимостью. Версия 1.3.61/3.1.34 (ITLand, ЭЛИАС ВЦ НПФ)
  • 1С:Предприятие 8. Элит-строительство. Бухгалтерский учет. Версия 3.0.37.40 (Элит-профит)
  • 1С:Предприятие 8. Элит-строительство. Бухгалтерский учет (базовая). Версия 3.0.37.40 (Элит-профит)
  • 1C:Предприятие 8. Элит-строительство. Комплексная автоматизация. Версия 2.1.47.2 (Элит-профит)

Обновления решений для ЖКХ на базе "1С:Предприятие 8"

В мартовском выпуске размещены:

  • 1С:Предприятие 8. Айлант:Управление ЖКХ (базовая). Версия 2.0.64.5 (Айлант)
  • 1С:Предприятие 8. Кварта-С: Расчет квартплаты и паспортный учет. Версия 3.0.92.1 (Кварта)

1С-ЭЛИТ. Нормативные документы по строительству

В мартовском выпуске справочника пополнены разделы:

Строительство

  • Письмо
  • Постановление
  • Приказ

Жилищно-коммунальное хозяйство

Документы Москвы и Московской области

Документы Санкт-Петербурга и Ленинградской области

Все новости справочника

1С-ЭЛИТ. Справочник строителя

В мартовском выпуске справочника пополнен раздел "Учет в строительстве".

Все новости справочника

3.4. ОБЗОР НОВЫХ МАТЕРИАЛОВ. ИТС МЕДИЦИНА

Обновления программ для медицины

В мартовском выпуске размещены:

  • 1С:Медицина. Зарплата и кадры бюджетного учреждения. Версия 1.0.79 (1С-АналитИКС)
  • 1С:Медицина. Федеральные регистры. Версия 2.0.19 (Арбис)

Регистр лекарственных средств России

В мартовском выпуске обновлен "Регистр лекарственных средств" с актуализацией на 17 февраля 2015 года.

Добавлена выгрузка сведений об адресе производителя препарата.

Материалы раздела "Гарант. Медицина"

В раздел "Гарант. Медицина" включены следующие материалы информационной системы "Гарант-Медицина" версии от 24 января 2015 года:

  • документы, акты органов власти, не имеющие индивидуальной направленности, действующие на момент передачи, распространяющие свое действие на территорию Российской Федерации;
  • формы документов, утвержденные органами государственной власти, относящиеся к медицинской тематике, и формы, разработанные НПП "Гарант-Сервис" совместно с ЦПП (Центром правовой поддержки).

В выборку документов включены законы, федеральные законы и основы законодательства, постановления Правительства РФ, в той или иной мере касающиеся охраны здоровья граждан и оказания медицинской помощи населению, порядка ведения отчетности и осуществления деятельности медицинскими учреждениями и аптечными организациями, лицензирования деятельности в сфере здравоохранения, оплаты труда и аттестации работников.

В выборке (помимо перечисленных) представлены документы следующих эмитентов: Минздрава СССР, Минздрава России, Минздрава РСФСР, Минздравмедпрома СССР, Минздравмедпрома России, Минздравсоцразвития России, ФМБА России, Росздравнадзора, Роспотребнадзора, Росздрава, Главного государственного санитарного врача СССР, Главного государственного санитарного врача РФ, Главного государственного санитарного врача ФМБА России, Постоянного комитета по контролю наркотиков.

4. ИТС ДЛЯ ПАРТНЕРОВ

В поставку ИТС ДЛЯ ПАРТНЕРОВ включаются четыре диска:

  • ИТС ПРОФ;
  • ИТС ДЛЯ ПАРТНЕРОВ. Диск 1;
  • ИТС ДЛЯ ПАРТНЕРОВ. Диск 2;
  • ИТС ДЛЯ ПАРТНЕРОВ. Диск 3.

На диске ИТС ДЛЯ ПАРТНЕРОВ. Диск 1 размещаются:

  1. Формы отчетности, релизы программ и конфигураций (программа "1С:Предприятие 8").
  2. Справочник партнера по ИТС.
  3. Справочник партнера по взаимодействию с фирмой "1С".
  4. Информационные письма фирмы "1С".
  5. Стандарт Регулярного сопровождения пользователей программ 1С.
  6. Методические материалы по продвижению программных продуктов1C.

На диске ИТС ДЛЯ ПАРТНЕРОВ. Диск 2 размещаются:

  1. Формы отчетности, релизы программ и конфигураций (1С:Предприятие 8).
  2. Формы отчетности, релизы программ и конфигураций (1С:Предприятие 7.7).
  3. Формы отчетности, релизы программ и конфигураций для бюджетных учреждений.

На диске ИТС ДЛЯ ПАРТНЕРОВ. Диск 3 размещены:

1С:Предприятие 8. Версия 8.3.5.1460

Мобильная платформа 1С:Предприятие 8. Версия 8.3.5.96

1С:Предприятие 8. Версия 8.2.19.130

1С:Предприятие – Работа с файлами

1С:Предприятие 8 Типовая конфигурация 1С:ERP Управление предприятием, редакция 2.0 Версия 2.0.10

1С:Предприятие 8 Конфигурация Управление производственным предприятием, редакция 1.3 Версия 1.3.62

1С:Предприятие 8 Конфигурация Комплексная автоматизация, редакция 1.1 Версия 1.1.56

Справочник партнера по ИТС объединяет подробную информацию по проекту ИТС; его удобная структура позволяет партнерам быстро найти ответ на любой вопрос по теме ИТС. Ваши замечания и предложения направляйте по адресу: its@1c.ru.

Релизы конфигураций для Беларуси не размещаются на ИТС ДЛЯ ПАРТНЕРОВ. Для партнеров из Беларуси диск с релизами формируется и тиражируется в Минске и выдается дополнительно к основному комплекту ИТС ДЛЯ ПАРТНЕРОВ у дистрибьютора "Мисофт" в Минске.

С января 2015 года локализованные прикладные решения не размещаются на 1С:ИТС ДЛЯ ПАРТНЕРОВ. Партнеры из Литвы, Латвии и Эстонии могут получить диск с релизами дополнительно к основному комплекту 1С:ИТС ДЛЯ ПАРТНЕРОВ через дистрибьютера 1С:АНДИ (г. Рига).

5. ВАРИАНТЫ ДОГОВОРОВ 1С:ИТС, КОМПЛЕКТ ПОСТАВКИ

Варианты договоров на ИТС:

  • ИТС ПРОФ (платный/льготный без дополнительной оплаты/льготный на 12 мес. по схеме 8+4);
  • ИТС БЮДЖЕТ ПРОФ (платный/льготный без дополнительной оплаты/льготный на 12 мес. по схеме 8+4);
  • ИТС СТРОИТЕЛЬСТВО (платный/льготный без дополнительной оплаты/льготный на 12 мес. по схеме 8+4);
  • ИТС МЕДИЦИНА (платный/льготный без дополнительной оплаты/льготный на 12 мес. по схеме 8+4);
  • ИТС ТЕХНО (платный);
  • ИТС БЮДЖЕТ (платный);
  • ИТС ДЛЯ ПАРТНЕРОВ (платный).

В состав комплектов, отгружаемых пользователям по договорам ИТС уровня ПРОФ, включен диск ИТС Дополнение Март, на котором размещены:

1С:Предприятие 8. Версия 8.3.5.1460

1С:Предприятие 8. Версия 8.2.19.130

1С:Предприятие - Работа с файлами

1С:Предприятие 8 Конфигурация Бухгалтерия предприятия, редакция 2.0 Версия 2.0.64

1С:Предприятие 8 Конфигурация Бухгалтерия предприятия (базовая), редакция 2.0 Версия 2.0.64

1С:Предприятие 8 Конфигурация Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 2.0 Версия 2.0.64

1С:Предприятие 8 Типовая конфигурация 1С:ERP Управление предприятием, редакция 2.0 Версия 2.0.10

1С:Предприятие 8 Зарплата и Управление Персоналом, редакция 3.0 Версия 3.0.21

1С:Предприятие 8 Зарплата и Управление Персоналом (базовая), редакция 3.0 Версия 3.0.21

1С:Предприятие 8 Типовая конфигурация Зарплата и кадры государственного учреждения, редакция 3.0 Версия 3.0.21

В комплект ИТС ПРОФ включаются:

  • ИТС ПРОФ;
  • ИТС Дополнение Март;
  • бухгалтерский ежемесячник "БУХ.1С" № 03/2015;
  • сувенир делового назначения.

В комплект ИТС ПРОФ отдельный выпуск включаются:

  • ИТС ПРОФ;
  • ИТС Дополнение Март.

В комплект ИТС Бюджет ПРОФ включаются:

  • ИТС Бюджет ПРОФ;
  • ИТС Дополнение Март;
  • бухгалтерский ежемесячник "БУХ.1С" № 03/2015;
  • сувенир делового назначения.

В комплект ИТС Бюджет ПРОФ отдельный выпуск включаются:

  • ИТС Бюджет ПРОФ;
  • ИТС Дополнение Март.

В комплект ИТС СТРОИТЕЛЬСТВО включаются:

  • ИТС СТРОИТЕЛЬСТВО;
  • ИТС ПРОФ;
  • ИТС Дополнение Март;
  • бухгалтерский ежемесячник "БУХ.1С" № 03/2015;
  • сувенир делового назначения.

В комплект ИТС МЕДИЦИНА включаются четыре диска:

  • ИТС МЕДИЦИНА;
  • ИТС ПРОФ;
  • ИТС Бюджет ПРОФ;
  • ИТС Дополнение Март;
  • бухгалтерский ежемесячник "БУХ.1С" № 03/2015;
  • сувенир делового назначения.

В комплект ИТС ТЕХНО включаются:

  • ИТС ТЕХНО;
  • бухгалтерский ежемесячник "БУХ.1С" № 03/2015.

В комплект ИТС БЮДЖЕТ включаются:

  • ИТС БЮДЖЕТ;
  • бухгалтерский ежемесячник "БУХ.1С" № 03/2015.

6. ЦЕНЫ

6.1. Рекомендованные розничные цены на ИТС

Подробная информация об оптовых  ценах доведена до партнеров информационным письмом " Об изменении цен на 1С:ИТС в 2015 году и порядке доплат по оптовым ценам 2014 года " от 17.10.2014 № 19004. Кроме того, цены размещены на сайте фирмы "1С" в разделе технической поддержки партнеров: http://partweb.1c..ru/PartnerSupport/PartnerSupportEntry.aspx.

Код

Наименование

Рекомендованная розничная цена при непрерывном продлении договора 1С:ИТС, руб., включая НДС 18 %

Рекомендованная розничная цена при возобновлении договора 1С:ИТС после перерыва, руб., включая НДС 18 %

 

ИТС ПРОФ (Информационно-технологическое сопровождение программы "1С:Предприятие"), договор на 3 мес. Продажа через партнеров

8031

9636

 

ИТС ПРОФ (Информационно-технологическое сопровождение программы "1С:Предприятие"), договор на 6 мес. Продажа через партнеров

15498

18600

 

ИТС ПРОФ (Информационно-технологическое сопровождение программы "1С:Предприятие"), договор на 12 мес. Продажа через партнеров

29664

35592

4601546114815

ИТС ПРОФ (Информационно-технологическое сопровождение программы "1С:Предприятие"), отдельный выпуск, март 2015 года. Продажа через партнеров

4015

4818

 

ИТС ПРОФ, договор льготного сопровождения на 12 мес. по схеме 8+4 при оплате за весь срок

19776

Не применяется

 

ИТС БЮДЖЕТ ПРОФ (Информационно-технологическое сопровождение программы "1С:Предприятие"), договор на 3 мес. Продажа через партнеров

8031

9636

 

ИТС БЮДЖЕТ ПРОФ (Информационно-технологическое сопровождение программы "1С:Предприятие"), договор на 6 мес. Продажа через партнеров

15498

18600

 

ИТС БЮДЖЕТ ПРОФ (Информационно-технологическое сопровождение программы "1С:Предприятие"), договор на 12 мес. Продажа через партнеров

29664

35592

4601546114938

ИТС БЮДЖЕТ ПРОФ (Информационно-технологическое сопровождение программы "1С:Предприятие"), март 2015 года. Отдельный выпуск. Продажа через партнеров

4015

4818

 

ИТС БЮДЖЕТ ПРОФ, договор льготного сопровождения на 12 мес. по схеме 8+4 при оплате за весь срок

19776

Не применяется

 

ИТС СТРОИТЕЛЬСТВО (Информационно-технологическое сопровождение программы "1С:Предприятие"), договор на 3 мес. Продажа через партнеров

11028

13233

 

ИТС СТРОИТЕЛЬСТВО (Информационно-технологическое сопровождение программы "1С:Предприятие"), договор на 6 мес. Продажа через партнеров

21258

25512

 

ИТС СТРОИТЕЛЬСТВО (Информационно-технологическое сопровождение программы "1С:Предприятие"), договор на 12 мес. Продажа через партнеров

40824

48984

 

ИТС СТРОИТЕЛЬСТВО, договор льготного сопровождения на 12 мес. по схеме 8+4 при оплате за весь срок

27216

Не применяется

 

ИТС МЕДИЦИНА (Информационно-технологическое сопровождение программы "1С:Предприятие"), договор на 6 мес. Продажа через партнеров

17004

20406

 

ИТС МЕДИЦИНА (Информационно-технологическое сопровождение программы "1С:Предприятие"), договор на 12 мес. Продажа через партнеров

32640

39168

 

ИТС МЕДИЦИНА, договор льготного сопровождения на 12 мес. по схеме 8+4 при оплате за весь срок

21760

Не применяется

 

ИТС ТЕХНО (Информационно-технологическое сопровождение программы "1С:Предприятие"), договор на 6 мес. Продажа через партнеров

6546

7854

 

ИТС ТЕХНО (Информационно-технологическое сопровождение программы "1С:Предприятие"), договор на 12 мес. Продажа через партнеров

12528

15036

 

ИТС БЮДЖЕТ (Информационно-технологическое сопровождение программы "1С:Предприятие"), договор на 6 мес. Продажа через партнеров

7428

8916

 

ИТС БЮДЖЕТ (Информационно-технологическое сопровождение программы "1С:Предприятие"), договор на 12 мес. Продажа через партнеров

14256

17112

6.2. Цены наИТСдля партнеров

Код

Наименование

Для партнеров, имеющих аттестованных специалистов, руб., включая НДС 18 %

4601546115539

ИТС ДЛЯ ПАРТНЕРОВ, март 2015 года

500

 

ИТС ДЛЯ ПАРТНЕРОВ, договор на 6 мес.

2130

6.3. Рекомендованные розничные цены на апгрейды

Наименование

Апгрейд с ТЕХНО на ПРОФ, руб., включая НДС 18 %

Апгрейд с ТЕХНО на Бюджет ПРОФ, руб., включая НДС 18 %

Апгрейд с Бюджет на Бюджет ПРОФ, руб., включая НДС 18 %

Доплата за 1 мес.

1586

1586

1439

Доплата за 2 мес.

3172

3172

2878

Доплата за 3 мес.

4758

4758

4317

Доплата за 4 мес.

5968

5968

5380

Доплата за 5 мес.

7460

7460

6725

Доплата за 6 мес.

8952

8952

8070

Доплата за 7 мес.

9996

9996

8988

Доплата за 8 мес.

11424

11424

10272

Доплата за 9 мес.

12852

12852

11556

Доплата за 10 мес.

14280

14280

12840

Доплата за 11 мес.

15708

15708

14124